各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)：

為持續(xù)強(qiáng)化全省注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)服務(wù)全省財政績效管理的專業(yè)深度，不斷提升績效評價工作質(zhì)量和效率，助力財政改革，我會繼《財政資金績效評價業(yè)務(wù)基本指引（試行）》《項(xiàng)目支出績效評價操作規(guī)程（試行）》后，擬定了《重大項(xiàng)目事前績效評估操作規(guī)程（試行）》（以下簡稱規(guī)程），現(xiàn)予發(fā)布。

本規(guī)程旨在為會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)行重大項(xiàng)目事前績效評估業(yè)務(wù)提供實(shí)務(wù)性指導(dǎo)，僅供省內(nèi)注冊會計師、資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中參考使用，不具有強(qiáng)制性。會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中應(yīng)注意結(jié)合具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本所自身情況靈活運(yùn)用。

本規(guī)程自發(fā)布之日起參照執(zhí)行。執(zhí)行中若與相關(guān)法律法規(guī)要求存在抵觸的，以相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，請及時反饋我會。

附件：重大項(xiàng)目事前績效評估操作規(guī)程（試行）

浙江省注冊會計師協(xié)會

2022年7月29日

重大項(xiàng)目事前績效評估操作規(guī)程（試行）

第一章總則

第一條 為指導(dǎo)會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下簡稱執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)）規(guī)范有序執(zhí)行重大項(xiàng)目事前績效評估業(yè)務(wù)，根據(jù)《浙江省事前績效評估管理暫行辦法》（浙財監(jiān)督〔2019〕13號）、《財政資金績效評價業(yè)務(wù)基本指引（試行）》（浙注協(xié)〔2020〕70號）相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條 本規(guī)程旨在指導(dǎo)全省注冊會計師和資產(chǎn)評估行業(yè)開展重大項(xiàng)目事前績效評估實(shí)務(wù)操作，僅供本省會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)參考使用。

第二章 業(yè)務(wù)承接

第三條 執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)在承接事前績效評估業(yè)務(wù)時，通常應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定的格式要求與委托方簽署書面協(xié)議，并獲取《被評估單位責(zé)任聲明書》（以下簡稱聲明書）。聲明書是被評估單位向執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供的重要書面聲明，目的在于明確被評估單位的責(zé)任和應(yīng)向執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供的工作條件。若被評估單位非委托方，可由委托方協(xié)調(diào)取得聲明書轉(zhuǎn)交執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)。

被評估單位的具體責(zé)任包括但不限于：

（一）設(shè)定并確認(rèn)申報項(xiàng)目的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)；

（二）建立項(xiàng)目實(shí)施方案和相關(guān)配套制度，確保項(xiàng)目過程管理的規(guī)范性；

（三）按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算；

（四）提供完整的申報項(xiàng)目資料，并確保相關(guān)數(shù)據(jù)、信息等佐證材料的真實(shí)、合法、完整；

（五）按照績效評估工作程序和時間節(jié)點(diǎn)要求，為評估工作提供必要的工作條件，并允許評估人員不受限制地接觸評估工作所需資料。涉密資料另行按規(guī)定處理。

第四條 執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托方開展前期溝通，進(jìn)一步明確評估目的、對象、內(nèi)容、范圍和要求等，初步了解項(xiàng)目基本情況、委托意圖和具體需求；與被評估單位溝通對接，進(jìn)一步了解項(xiàng)目情況，交流評估內(nèi)容、工作流程與要求等。在前期溝通對接環(huán)節(jié)一般應(yīng)獲取項(xiàng)目的初步信息資料。

與被評估單位溝通的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

（一）項(xiàng)目背景、設(shè)立依據(jù)及預(yù)期績效目標(biāo)；

（二）項(xiàng)目組織實(shí)施計劃、配套制度和保障措施等情況；

（三）項(xiàng)目資金安排計劃、籌資來源和資金測算等情況；

（四）以往相關(guān)或類似項(xiàng)目的實(shí)施情況（如有）；

（五）介紹評估工作有關(guān)流程，協(xié)調(diào)相關(guān)單位需配合事項(xiàng)；

（六）確定評估工作對接聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

第三章 業(yè)務(wù)計劃

第五條 結(jié)合前期溝通了解到的項(xiàng)目實(shí)際情況和評估需求，評估人員應(yīng)擬定全面、明確且有針對性的評估所需資料清單，提請相關(guān)單位予以提供。擬定資料清單時需注意以下事項(xiàng)：

（一）所需資料應(yīng)具體明確，逐項(xiàng)對應(yīng)事前績效評估基本內(nèi)容，緊扣評估關(guān)鍵問題，具有可獲得性。

（二）明確資料提供方，根據(jù)資料來源的權(quán)威性和可靠性，可分別由委托方、被評估單位提供；能夠通過官方公開渠道獲取的資料也可由評估人員自行收集。

（三）明確資料提供形式，視情況獲取紙質(zhì)資料或電子資料，對于提供方自行編制（非公開發(fā)文）的有關(guān)資料需加蓋提供方公章。

（四）明確資料接收方式，聯(lián)系人及聯(lián)系方式和截止時間等其他要求。

第六條 在前期溝通對接并獲取基礎(chǔ)資料后，評估人員應(yīng)先行開展初步研究，了解項(xiàng)目的主要內(nèi)容、預(yù)期目標(biāo)、利益相關(guān)方、實(shí)施計劃、資金測算等關(guān)鍵信息。在初步研究基礎(chǔ)上，編制形成績效評估工作方案，方案內(nèi)容通常應(yīng)包括：評估對象概況、評估依據(jù)、評估目的、評估方法、評估內(nèi)容與重點(diǎn)、評估程序、評估時間和評估人員（含專家組）安排、相關(guān)保障措施等。評估人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況有針對性地制定方案，重點(diǎn)是恰當(dāng)選擇評估方法、精準(zhǔn)確定評估重點(diǎn)。在編制方案階段可邀請專家研討具體的評估關(guān)鍵點(diǎn)，必要時召開方案論證會。

第七條 評估方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評估人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際選擇適用、有效的評估方法，特別應(yīng)重視“比較法”中的“不同部門與地區(qū)同類項(xiàng)目安排的比較”“公眾評判法”中的“專家評估”等。

第八條 在事前績效評估基本內(nèi)容框架下，評估人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際找準(zhǔn)評估關(guān)鍵問題，評估關(guān)鍵點(diǎn)精準(zhǔn)與否直接關(guān)系到評估結(jié)論的科學(xué)性以及評估成果的可利用性。通常，評估關(guān)鍵問題主要包括以下方面：

（一）立項(xiàng)必要性。評估關(guān)鍵點(diǎn)主要包括立項(xiàng)依據(jù)充分性和財政投入相關(guān)性。重點(diǎn)關(guān)注：項(xiàng)目有無直接相關(guān)政策依據(jù)，是否符合“集中財力辦大事”的財政政策體系要求，是否與其他項(xiàng)目重復(fù)交叉；項(xiàng)目問題或需求是否嚴(yán)重和緊迫；是否具有公共屬性，是否清晰劃分政府與市場的界限。

（二）績效目標(biāo)合理性。評估關(guān)鍵點(diǎn)主要包括項(xiàng)目設(shè)定的績效目標(biāo)明確度、合理度和完整度。重點(diǎn)關(guān)注：績效目標(biāo)是否明確，與項(xiàng)目內(nèi)容是否相關(guān)；績效指標(biāo)設(shè)置是否齊全、細(xì)化、量化，是否符合規(guī)范要求；績效指標(biāo)值設(shè)定是否合理，是否具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性。

（三）投入經(jīng)濟(jì)性。評估關(guān)鍵點(diǎn)主要包括預(yù)算編制規(guī)范性和資金投入合理性。重點(diǎn)關(guān)注：資金測算是否具體細(xì)化，相關(guān)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是否明確合規(guī)；是否采用最優(yōu)方案，各渠道資金投入是否充分，資金安排與項(xiàng)目實(shí)施是否合理匹配。

（四）實(shí)施方案可行性。評估關(guān)鍵點(diǎn)主要包括實(shí)施方案科學(xué)性和過程控制有效性。重點(diǎn)關(guān)注：項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容和技術(shù)路線是否明確、合理、可行，與項(xiàng)目目標(biāo)是否匹配；與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的基礎(chǔ)條件是否能夠有效保障，相關(guān)制度規(guī)程等是否健全有效，有無充分預(yù)計衡量不確定因素與風(fēng)險并建立防范措施。

（五）籌資合規(guī)性。評估關(guān)鍵點(diǎn)主要包括籌資渠道合規(guī)性和籌資風(fēng)險可控性。重點(diǎn)關(guān)注：籌資行為是否符合預(yù)算法、政府債務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定；財政支持方式及相關(guān)配套經(jīng)費(fèi)保障渠道是否科學(xué)可行；資金籌措是否體現(xiàn)財權(quán)和事權(quán)匹配；按規(guī)定需開展財政承受能力評估和債務(wù)風(fēng)險評估的，是否通過財政承受能力評估和債務(wù)風(fēng)險評估。

第九條 在準(zhǔn)確識別評估關(guān)鍵問題的前提下，評估人員可以結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，在立項(xiàng)必要性、績效目標(biāo)合理性、投入經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等方面進(jìn)一步細(xì)化設(shè)置評估指標(biāo)，明確指標(biāo)解釋、指標(biāo)權(quán)重、評分標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)來源等要素，形成評估指標(biāo)體系，作為開展評估的輔助工具。需要特別說明的是，在指標(biāo)評分過程中，針對部分關(guān)鍵指標(biāo)可以建立一票否決、修訂完善后再評估等定性評估機(jī)制。

第四章 業(yè)務(wù)執(zhí)行

第十條評估進(jìn)入具體實(shí)施階段后，評估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)資料清單盡快全面收集與被評估項(xiàng)目有關(guān)的資料，并進(jìn)行初步審核，查漏補(bǔ)缺，確保評估資料完整、準(zhǔn)確。通常評估人員應(yīng)通過咨詢行業(yè)專家、案卷查詢、現(xiàn)場調(diào)研、問卷調(diào)查、座談訪談等方式，多渠道獲取項(xiàng)目相關(guān)信息與資料。對照評估基本內(nèi)容將已獲取的資料進(jìn)行歸類、整理、編號，以便查閱。

第十一條 現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估。評估人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目場景判斷采取其中一種或兩種相結(jié)合的方式開展評估工作。

現(xiàn)場評估是指評估人員到現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核等方式，對有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，并對所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和分析，提出評估意見。針對建設(shè)類、運(yùn)維類等有實(shí)地場景的項(xiàng)目，通常應(yīng)到現(xiàn)場開展評估工作。

非現(xiàn)場評估是指評估人員在聽取相關(guān)方介紹或匯報項(xiàng)目情況后，對所提交的有關(guān)資料進(jìn)行分類、整理與分析，提出評估意見。非現(xiàn)場評估主要適用于工作經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)類等非場景類項(xiàng)目。

第十二條 實(shí)地調(diào)研。開展實(shí)地調(diào)研有助于加深評估人員對項(xiàng)目的感性認(rèn)識，也能夠更加深入、真實(shí)地了解并掌握項(xiàng)目實(shí)施范圍、投入規(guī)模、受益群體及其覆蓋面等關(guān)鍵信息，有利于加強(qiáng)評估結(jié)論的客觀性。實(shí)地調(diào)研工作需注意事項(xiàng)：

（一）在開展實(shí)地調(diào)研前，評估組應(yīng)事先研究項(xiàng)目資料，對照評估關(guān)鍵點(diǎn)整理出調(diào)研重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，確保調(diào)研的針對性。

（二）選擇有代表性的、能夠體現(xiàn)項(xiàng)目關(guān)鍵要素的調(diào)研地點(diǎn)。選點(diǎn)工作應(yīng)與相關(guān)單位充分溝通，取得項(xiàng)目主管部門及實(shí)施單位的支持配合。

（三）實(shí)地調(diào)研應(yīng)留存記錄材料（如文字、照片、視頻等），作為評估分析及支撐評估結(jié)論的佐證資料。

（四）針對需利用專家評估，以及社會影響面廣、受關(guān)注度高的項(xiàng)目，可邀請行業(yè)專家、人大代表、政協(xié)委員等到現(xiàn)場一同開展調(diào)研。

第十三條 座談訪談。獲取利益相關(guān)方的意見建議是對案卷資料研究分析的必要補(bǔ)充，有助于更加全面地了解項(xiàng)目情況。座談訪談工作需注意事項(xiàng)：

（一）座談訪談對象一般包括項(xiàng)目單位的分管領(lǐng)導(dǎo)、組織實(shí)施經(jīng)辦人、資金測算人員，主管部門和財政部門相關(guān)人員，以及受益群體代表等。

（二）結(jié)合評估關(guān)鍵點(diǎn)整理出需要向相關(guān)人員詢問的內(nèi)容，列明具體問題清單及回答對象，要緊扣主題，避免盲目交談、無效溝通。

（三）座談訪談應(yīng)留存相關(guān)記錄材料（參加對象名單及簽到表、文字紀(jì)要、經(jīng)允許的錄音等），擬作為重要評估證據(jù)的關(guān)鍵意見原則上需相關(guān)人員簽字確認(rèn)。

第十四條 問卷調(diào)查。若項(xiàng)目涉及的目標(biāo)受益群體較為廣泛且便于開展問卷調(diào)查工作，同時評估人員認(rèn)為通過問卷調(diào)查有助于更加客觀地開展評估分析或影響評估結(jié)論的，則可以考慮選擇部分受益對象開展問卷調(diào)查。問卷調(diào)查工作的主要注意事項(xiàng)如下：

（一）準(zhǔn)確界定調(diào)查對象，科學(xué)選擇調(diào)查樣本，合理設(shè)計調(diào)查問題和回答方式，采用合理有效的發(fā)放與收回方式。

（二）秉持正確的政治方向和積極的輿論導(dǎo)向，避免誤導(dǎo)、誤解或產(chǎn)生負(fù)面影響。

（三）對調(diào)查內(nèi)容要保持客觀中立，避免觀點(diǎn)誘導(dǎo)；問題內(nèi)容要通俗易懂、避免歧義；預(yù)設(shè)答案選項(xiàng)要避免漏項(xiàng)，便于選擇。

（四）調(diào)查問卷初步設(shè)計后可小范圍組織試填與驗(yàn)證，根據(jù)反饋進(jìn)一步優(yōu)化完善，確保可操作性和有用性。

第十五條 專家評估。根據(jù)評估各階段工作需要可邀請行業(yè)技術(shù)專家、績效管理專家、預(yù)算專家等參與，尤其在特定行業(yè)或技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)充分參考專家評估意見，以進(jìn)一步體現(xiàn)績效評估專業(yè)化、提高評估工作質(zhì)量。

（一）專家選擇。執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)可從本單位自建的專家?guī)?、財政部門或主管部門建立的專家?guī)熘羞x擇切合項(xiàng)目評估實(shí)際需要的相關(guān)專家。

（二）專家初評。評估人員預(yù)先將項(xiàng)目資料發(fā)放給專家初審，收集整理匯總專家初評意見，對專家提出的有關(guān)問題單獨(dú)匯總列示，為后期溝通或召開專家評估會做好充分的基礎(chǔ)準(zhǔn)備。

（三）專家評估會。根據(jù)需要可組織召開專家評估會，聽取項(xiàng)目單位匯報、質(zhì)詢答辯與集中討論。評估人員對于專家質(zhì)詢的關(guān)鍵問題和項(xiàng)目單位答辯情況要做好記錄工作，必要時在取得相關(guān)方同意的情況下可錄音或視頻留存質(zhì)詢答辯詳細(xì)過程。

（四）形成專家評估意見。評估專家綜合資料審查、實(shí)地調(diào)研、會議答辯等情況，對關(guān)鍵評估內(nèi)容分項(xiàng)發(fā)表具體評估意見并形成綜合意見，出具《專家評估意見書》，作為開展全面評估分析和撰寫事前績效評估報告的重要參考依據(jù)。

第十六條 事實(shí)簽證。在實(shí)施案卷研究、實(shí)地調(diào)研、座談訪談、專家評估等評估程序后，針對評估發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題以及影響評估結(jié)論的關(guān)鍵信息、數(shù)據(jù)等有關(guān)事實(shí)情況，評估人員需編制事前績效評估簽證單，由相關(guān)部門單位說明情況、提供證明材料，經(jīng)相關(guān)人員簽字、單位蓋章確認(rèn)。

第十七條 綜合分析評估。在現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估的基礎(chǔ)上，評估人員應(yīng)結(jié)合座談訪談、問卷調(diào)查、專家評估形成的工作成果，對照評估關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)容，對項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、績效目標(biāo)合理性、投入經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進(jìn)行分項(xiàng)具體分析和綜合評判，整理匯總評估證據(jù)，編制形成評估工作底稿，形成評估意見和評估結(jié)論。

結(jié)合評估發(fā)現(xiàn)問題的嚴(yán)重程度，形成的總體評估結(jié)論通常分為三種情形：建議予以支持、建議調(diào)整完善后予以支持和建議不予支持。對建議調(diào)整完善后予以支持的項(xiàng)目，應(yīng)提出部門（單位）需調(diào)整完善的具體內(nèi)容，重點(diǎn)包含對項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容、資金預(yù)算、績效目標(biāo)（指標(biāo)）設(shè)置等方面的調(diào)整完善建議。

第五章 業(yè)務(wù)完成

第十八條 撰寫績效評估報告。在完成全部評估程序后，評估人員應(yīng)按照財政部門規(guī)定的文本格式和要求撰寫事前績效評估報告。報告包含正文和附件兩部分，正文包括評估對象概況、評估工作基本情況、評估分析和結(jié)論、評估的相關(guān)建議以及其他需要說明的問題，其中評價對象概況的績效目標(biāo)部分應(yīng)以規(guī)范的績效目標(biāo)表呈現(xiàn)；附件包括項(xiàng)目相關(guān)申報資料、專家評估意見以及其他必要的佐證材料。報告撰寫應(yīng)堅持以下原則：

（一）服務(wù)決策，體現(xiàn)價值。牢固樹立“報告服務(wù)于決策”的理念，全面審視評估報告反映意見或建議的實(shí)用性，體現(xiàn)報告的決策參考價值。

（二）擺正位置，獨(dú)立客觀。評估人員應(yīng)當(dāng)恪守第三方機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，公正地站在納稅人、受益對象以及其他利益相關(guān)方的角度思考具體問題，客觀評判。

（三）邏輯清晰，觀點(diǎn)鮮明。評估報告應(yīng)做到文字簡潔、陳述明確，條理清楚、層次分明，提高報告的可讀性。

（四）重點(diǎn)突出，分析透徹。報告中的評估分析應(yīng)當(dāng)緊扣評估關(guān)鍵問題，牢牢抓住重點(diǎn)展開具體分析，避免“胡子眉毛一把抓”。尤其對評估發(fā)現(xiàn)的主要問題要深入剖析、論證有力，并針對性地提出合理可行的完善建議。

（五）依據(jù)充分，真實(shí)準(zhǔn)確。報告分析內(nèi)容和反映的問題要有充分的佐證依據(jù)，所引用的相關(guān)信息及數(shù)據(jù)要保障來源可靠、真實(shí)準(zhǔn)確。

第十九條 報告溝通與反饋。結(jié)合實(shí)際需要，針對報告擬反映的重大事項(xiàng)，可事先與委托方進(jìn)行專項(xiàng)溝通，充分交換意見。報告初稿撰寫完成后，須經(jīng)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核，重點(diǎn)圍繞報告內(nèi)容的完整性、分析結(jié)論的恰當(dāng)性、評估證據(jù)的充分性、報告整體的規(guī)范性等方面展開。經(jīng)復(fù)核后形成報告征求意見稿，與委托方協(xié)商后，可以分別書面征求委托方和被評估單位的意見，并取得書面反饋意見。針對委托方和被評估單位的反饋意見，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐一核實(shí)、認(rèn)真研究、客觀判斷并逐條回復(fù)說明采納或不予采納的理由，進(jìn)而根據(jù)有效反饋意見修改完善形成績效評估報告終稿。

第二十條 執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)重視績效評估業(yè)務(wù)資料的整理歸檔，績效評估檔案內(nèi)容要全面、真實(shí)地反映評估的全流程工作。檔案類型一般可劃分為承接類、證據(jù)類、過程類和結(jié)論類檔案，各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)均應(yīng)歸檔留存關(guān)鍵有效的具體資料，做到分類管理、順序歸置、索引清晰。

（一）承接類檔案是指項(xiàng)目承接階段形成的各類資料。一般包括但不限于：事前績效評估業(yè)務(wù)合同、開展工作的相關(guān)通知文件、被評估單位責(zé)任聲明書等。

（二）證據(jù)類檔案是指通過部門（單位）提供、公開渠道收集等方式獲取的用于評估分析的各類依據(jù)資料。一般包括但不限于：項(xiàng)目設(shè)立的必要性依據(jù)資料、績效目標(biāo)表、項(xiàng)目實(shí)施的可行性依據(jù)資料、項(xiàng)目申報預(yù)算資料等，具體可參照事前績效評估資料清單中的相關(guān)內(nèi)容。

（三）過程類檔案是指在評估過程中由評估人員編制或記錄的材料，以及外部溝通形成的有關(guān)材料。一般包括但不限于：事前績效評估工作方案、現(xiàn)場調(diào)研或核查記錄、座談訪談記錄、問卷調(diào)查匯總分析記錄、專家評估意見記錄、簽證單及工作底稿等。

（四）結(jié)論類檔案是指在報告階段形成的各類材料。一般包括但不限于：事前績效評估報告（正式出具稿）、報告內(nèi)部復(fù)核記錄、報告征求意見稿及委托方和被評估單位的反饋意見、反饋意見采納情況說明、報告完善過程記錄、有關(guān)匯報材料等。

執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在事前績效評估報告出具后90日內(nèi)完成檔案整理和歸檔工作。若委托方有檔案移交要求的，執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定內(nèi)容移交相關(guān)檔案資料。針對有特定保密要求的資料，嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

附件：1.被評估單位責(zé)任聲明書（參考模板）

2.事前績效評估資料清單（參考模板）

3.事前績效評估簽證單（參考格式）

4.專家評估意見書（參考格式）

5.事前績效評估工作底稿（參考格式）

6.事前績效評估報告（參考模板）

7.事前績效評估報告征求意見書（參考模板）

8.事前績效評估工作檔案目錄（參考格式）

附件1

被評估單位責(zé)任聲明書

（參考模板）

XXXXX[執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)名稱]：

本聲明書是針對XX項(xiàng)目事前績效評估工作而提供。我們理解，事前績效評估的目的是對申報項(xiàng)目的立項(xiàng)必要性、目標(biāo)合理性、投入經(jīng)濟(jì)性、方案可行性、籌資合規(guī)性等方面進(jìn)行全面、客觀的分析和評判，旨在優(yōu)化財政資源配置，提升行政決策的科學(xué)性。為了充分表達(dá)對本次事前績效評估工作的理解、支持和配合，謹(jǐn)就有關(guān)事項(xiàng)聲明如下：

一、本單位履行本次績效評估工作的主體責(zé)任：

（一）已設(shè)定并確認(rèn)申報項(xiàng)目的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)；

（二）已建立項(xiàng)目實(shí)施方案和相關(guān)配套制度，確保項(xiàng)目過程管理的規(guī)范性；

（三）已按照預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算；

（四）已完整提供申報項(xiàng)目有關(guān)資料，并確保相關(guān)數(shù)據(jù)、信息等依據(jù)材料的真實(shí)、合法、完整。

二、本單位向評估組提供下列工作條件：

（一）允許評估組接觸與該項(xiàng)目評估工作相關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)，接觸涉密資料按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）；

（二）允許在開展評估工作時不受限制地接觸評估組認(rèn)為必要的相關(guān)人員；

（三）基于評估目的，提供關(guān)于利益相關(guān)方的必要信息，協(xié)助開展調(diào)研調(diào)查和座談訪談等工作；

（四）提供開展評估工作所需的必要場所及設(shè)施；

（五）[評估組可能認(rèn)為必要的其他事項(xiàng)]。

被評估單位：（蓋章）

年   月   日

附件2

事前績效評估資料清單

（參考模板）

一、項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)資料

（一）項(xiàng)目申報書、可行性研究報告、項(xiàng)目評審或?qū)＜艺撟C意見；

（二）項(xiàng)目相關(guān)的國家、省、市各級政策法規(guī)和通知要求；

（三）項(xiàng)目相關(guān)的行業(yè)、部門中長期發(fā)展規(guī)劃；

（四）項(xiàng)目相關(guān)的政府部門專題會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等；

（五）[評估人員可能認(rèn)為必要的其他資料]。

二、項(xiàng)目績效目標(biāo)申報資料

績效目標(biāo)指標(biāo)表，需包括項(xiàng)目中長期規(guī)劃目標(biāo)、分年度目標(biāo)等。[可根據(jù)財政部門要求的績效目標(biāo)申報格式提供]。

三、項(xiàng)目實(shí)施方案相關(guān)資料

（一）項(xiàng)目實(shí)施方案；

（二）項(xiàng)目相關(guān)的業(yè)務(wù)管理制度和資金管理辦法；

（三）項(xiàng)目實(shí)施的組織架構(gòu)、人員支撐、職責(zé)分工，其他保障條件配備等情況；

（四）項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險評估和應(yīng)對措施；

（五）[評估人員可能認(rèn)為必要的其他資料]。

四、項(xiàng)目資金預(yù)算資料

（一）預(yù)算申報書[可根據(jù)財政部門要求的預(yù)算申報格式提供]，包括：申報資金的總體規(guī)模、各年度資金安排、資金來源、預(yù)算支出明細(xì)；

（二）具體細(xì)化的預(yù)算測算資料（應(yīng)詳細(xì)體現(xiàn)項(xiàng)目資金預(yù)算的測算依據(jù)和測算過程）；

（三）針對延續(xù)性項(xiàng)目，應(yīng)提供以前年度（近三年為主）的項(xiàng)目預(yù)算及決算資料（包括實(shí)際支出明細(xì)等）；

（四）[評估人員可能認(rèn)為必要的其他資料]。

五、項(xiàng)目籌資合規(guī)性資料

（一）除本級財政資金以外的其他渠道資金來源的佐證資料；

（二）按規(guī)定需開展財政承受能力評估和債務(wù)風(fēng)險評估的，應(yīng)提供財政承受能力評估和債務(wù)風(fēng)險評估相關(guān)資料；

（三）[評估人員可能認(rèn)為必要的其他資料]。

六、其他資料

（一）針對延續(xù)性項(xiàng)目，需提供以前年度的績效評價報告、有關(guān)審計或監(jiān)督檢查報告、工作總結(jié)報告等；

（二）與項(xiàng)目相關(guān)的社會調(diào)查報告、公開報道等信息；

（三）其他地區(qū)類似項(xiàng)目的做法相關(guān)材料；

（四）[評估人員可能認(rèn)為必要的其他資料]。

附件3

事前績效評估簽證單

（參考格式）

第     號

被評估單位名稱：                 申報項(xiàng)目名稱：

制單人：        日期：           主評人：           日期：

注：

1.此簽證單需一事一單，并摘錄評估事項(xiàng)具體內(nèi)容（如相關(guān)數(shù)據(jù)、事實(shí)等信息及其來源）等；

2.相關(guān)人員簽證只需認(rèn)定該簽證單的評估事項(xiàng)內(nèi)容是否屬實(shí)。如屬實(shí)，簽“情況屬實(shí)”；如不實(shí)，應(yīng)書面說明理由，并附相關(guān)證據(jù)材料。

附件4

專家評估意見書

（參考格式）

第     號

被評估單位名稱：                         

申報項(xiàng)目名稱：申報預(yù)算金額：    萬元

附件5

事前績效評估工作底稿

（參考格式）

被評估單位名稱：             申報項(xiàng)目名稱：

注：

1.依據(jù)資料名稱：指針對評估內(nèi)容所依據(jù)的相關(guān)政策文件、管理辦法、方案等資料的名稱。

2.依據(jù)信息描述：客觀、簡要描述與評估內(nèi)容相關(guān)的具體項(xiàng)目信息，包括相關(guān)數(shù)據(jù)或事實(shí)等信息；

3.獲取來源：指信息由誰提供或從哪獲得，如財政部門、被評估單位、最終受益者、專家學(xué)者、社會參與者、潛在利益相關(guān)者等；

4.獲取方式：指信息采用何種方式獲得，如公開檢索、相關(guān)單位提供、座談訪談、實(shí)地勘察、專家咨詢、調(diào)查問卷、發(fā)函取證等；

5.依據(jù)索引號：針對有用的相關(guān)數(shù)據(jù)、事實(shí)等信息資料編制索引號，便于后續(xù)使用和歸檔。

6.評估意見記錄：圍繞分項(xiàng)評估具體內(nèi)容，記錄相關(guān)評估結(jié)論意見、發(fā)現(xiàn)的問題以及建議申報單位進(jìn)一步完善的方面，是形成總體評估結(jié)論、相關(guān)建議的主要依據(jù)。

附件6

事前績效評估報告

（參考模板）

項(xiàng)目名稱：

項(xiàng)目單位：

主管部門：

評估機(jī)構(gòu)（章）：

評估日期：

一、評估對象

（一）項(xiàng)目名稱

（二）項(xiàng)目概況

（三）資金構(gòu)成

（四）績效目標(biāo)

二、評估工作基本情況

（一）評估程序

（二）評估方式

（三）評估方法

三、評估分析和結(jié)論

對照評估主要內(nèi)容逐項(xiàng)展開具體描述與分析，指出存在的問題，并形成總體結(jié)論。

（一）立項(xiàng)必要性

（二）績效目標(biāo)合理性

（三）投入經(jīng)濟(jì)性

（四）實(shí)施方案可行性

（五）籌資合規(guī)性

（六）總體結(jié)論

四、相關(guān)建議

針對評估分析發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出進(jìn)一步完善的建議。

五、其他需要說明的問題

闡述評估工作的基本前提與假設(shè)（如有），報告適用范圍、相關(guān)責(zé)任，需要說明的其他問題等。

六、評估人員簽名

七、附件材料

項(xiàng)目的主要申報資料（績效目標(biāo)表、實(shí)施方案、預(yù)算測算資料等），專家評估或論證意見，其他必要的佐證材料等。

附件7-1

事前績效評估報告征求意見書

（參考模板，適用于委托方溝通）

XXXXX [委托方名稱]：

我單位接受貴單位委托，遵循《浙江省事前績效評估管理暫行辦法》（浙財監(jiān)督〔2019〕13號）、（根據(jù)委托方所屬行政序列可增加市縣相關(guān)管理辦法）等文件要求，針對XX項(xiàng)目開展事前績效評估。按照績效評估業(yè)務(wù)合同的相關(guān)約定，我單位已完成績效評估具體工作并形成了《XX項(xiàng)目事前績效評估報告》（征求意見稿）（詳見附件），現(xiàn)遞交貴單位審閱并征求貴單位意見。

請貴單位在收到報告之日起XX日內(nèi)將書面意見反饋給我單位。若有疑問，可隨時聯(lián)系我單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（姓名，電話，郵箱，地址）。

送達(dá)時間：××年××月××日（紙質(zhì)稿/電子稿）

附：《XX項(xiàng)目事前績效評估報告》（征求意見稿）

評估機(jī)構(gòu)：

                           二○××年××月××日

附件7-2

事前績效評估報告征求意見書

（參考模板，適用于被評估單位溝通）

XXXXX [被評估單位名稱]：

我單位接受XXXXX [委托方名稱]委托，遵循《浙江省事前績效評估管理暫行辦法》（浙財監(jiān)督〔2019〕13號）、（根據(jù)委托方所屬行政序列可增加市縣相關(guān)管理辦法）等文件要求，針對貴單位申報的XX項(xiàng)目開展事前績效評估。目前，我單位已完成績效評估具體工作并形成了《XX項(xiàng)目事前績效評估報告》（征求意見稿）（詳見附件），現(xiàn)送達(dá)貴單位征求意見。

請貴單位在收到報告之日起XX日內(nèi)將書面意見反饋至我單位。如在規(guī)定期限內(nèi)未反饋書面意見的，視同無異議。若有疑問，可隨時聯(lián)系我單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（姓名，電話，郵箱，地址）。

送達(dá)時間：××年××月××日（紙質(zhì)稿/電子稿）

附：《XX項(xiàng)目事前績效評估報告》（征求意見稿）

評估機(jī)構(gòu)：

                           二○××年××月××日

附件8

事前績效評估工作檔案目錄

（參考格式）