審人發(fā)〔2022〕18號 

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計廳（局）、人力資源社會保障廳（局），中央和國家機(jī)關(guān)各部委、各人民團(tuán)體人事部門，中央軍委審計署綜合局，各中管金融企業(yè)、中央企業(yè)人力資源部門：

為加強(qiáng)審計專業(yè)人員隊伍建設(shè)，完善審計人才評價工作機(jī)制，更好地適應(yīng)審計工作高質(zhì)量發(fā)展要求，根據(jù)《人力資源社會保障部  審計署關(guān)于深化審計專業(yè)人員職稱制度改革的指導(dǎo)意見》（人社部發(fā)〔2020〕84號）和國家職業(yè)資格制度等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《審計專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定》和《審計專業(yè)技術(shù)資格考試實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

審計署 人力資源社會保障部

2022年7月5日

（此件主動公開）

審計專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定

第一條  為加強(qiáng)高素質(zhì)專業(yè)化審計專業(yè)人員隊伍建設(shè)，科學(xué)客觀公正評價審計專業(yè)人員，推動審計工作高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)審計專業(yè)人員職稱制度改革要求和國家職業(yè)資格制度，制定本規(guī)定。

第二條  在國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織中從事審計及相關(guān)工作的審計專業(yè)人員，適用本規(guī)定。

第三條  國家設(shè)置審計專業(yè)技術(shù)資格，分為初級、中級、高級三個級別，列入國家職業(yè)資格目錄。

審計專業(yè)技術(shù)資格的英文名稱為Audit Qualifications（簡稱AudQ）。初級審計專業(yè)技術(shù)資格及助理審計師的英文名稱為Assistant Auditor（簡稱AAud）；中級審計專業(yè)技術(shù)資格及審計師的英文名稱為Proficient Auditor（簡稱PAud）；高級審計專業(yè)技術(shù)資格的英文名稱為Senior Audit Qualification，高級審計師的英文名稱為Senior Auditor（簡稱SAud），正高級審計師的英文名稱為Principal Auditor（簡稱PrAud）。

第四條  審計專業(yè)技術(shù)資格實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題的考試制度。

第五條  審計署、人力資源社會保障部共同負(fù)責(zé)審計專業(yè)技術(shù)資格制度的政策制定，并按職責(zé)分工對審計專業(yè)技術(shù)資格制度的實施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第六條  審計署、人力資源社會保障部成立全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室，辦公室設(shè)在審計署人事教育司，承擔(dān)審計專業(yè)技術(shù)資格考試的日常管理工作。

審計署建立審計專業(yè)技術(shù)資格考試專家?guī)欤?fù)責(zé)組織專家開展擬定考試大綱、考試命審題、考試閱卷及結(jié)果公布等工作，研究提出考試專業(yè)設(shè)置、考試科目調(diào)整、考試合格標(biāo)準(zhǔn)及免予考試政策等。人力資源社會保障部負(fù)責(zé)審定考試專業(yè)設(shè)置、考試科目、考試大綱及免予考試政策等，會同審計署開展考試質(zhì)量評估。

第七條  凡遵守中華人民共和國憲法和法律法規(guī)，具備良好的審計職業(yè)道德和敬業(yè)精神，符合初級、中級、高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試報名條件的人員，即可報名參加相應(yīng)級別的考試。

應(yīng)屆畢業(yè)生可以憑所在院校開具的應(yīng)屆畢業(yè)證明作為符合相應(yīng)學(xué)歷條件，報名參加當(dāng)年度審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

第八條  具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)（含高中、中專、職高、技校，下同）及以上學(xué)歷，均可報名參加初級審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

第九條  具備下列條件之一者，可以報名參加中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試：

（一）高中畢業(yè)，取得初級審計專業(yè)技術(shù)資格，從事審計相關(guān)工作滿10年；

（二）具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事審計相關(guān)工作滿5年；

（三）具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，從事審計相關(guān)工作滿4年；

（四）具備雙學(xué)士學(xué)位（包括第二學(xué)士學(xué)位），從事審計相關(guān)工作滿2年；

（五）具備碩士學(xué)位或研究生學(xué)歷，從事審計相關(guān)工作滿1年；

（六）具備博士學(xué)位。

在審計及相關(guān)合規(guī)、稽核、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等崗位工作；或在會計、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計、工程或教育科研等崗位工作，且有相關(guān)審計實踐經(jīng)驗的；可以視同從事審計相關(guān)工作（下同）。

取得相應(yīng)學(xué)歷學(xué)位前后的審計相關(guān)工作年限合并計算，工作年限計算截止日期為考試年度的12月31日（下同）。

第十條  具備下列條件之一者，可以報名參加高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試：

（一）具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得中級審計專業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿6年；

（二）具備大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得中級審計專業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿5年；

（三）具備碩士學(xué)位或研究生學(xué)歷，取得中級審計專業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿4年；

（四）具備博士學(xué)位，取得中級審計專業(yè)技術(shù)資格后從事審計相關(guān)工作滿2年。

取得中級會計、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計專業(yè)技術(shù)資格或工程師等相關(guān)專業(yè)中級職稱，符合本條規(guī)定的學(xué)歷、年限條件的，可以報名參加高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

第十一條  初級、中級和高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試實行相對固定的全國統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)審計人才隊伍建設(shè)需要，人力資源社會保障部會同審計署可以單獨劃定相關(guān)地區(qū)、專業(yè)類別或科目的考試合格標(biāo)準(zhǔn)。

各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會保障行政主管部門會同審計機(jī)關(guān)，可以根據(jù)本地區(qū)人才需求狀況，確定本地區(qū)本年度參加高級審計師職稱評審的使用標(biāo)準(zhǔn)。

第十二條  初級、中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試合格，由各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會保障行政主管部門頒發(fā)人力資源社會保障部統(tǒng)一印制或制作的審計專業(yè)技術(shù)資格證書，包含紙質(zhì)證書和電子證書。紙質(zhì)證書由人力資源社會保障部、審計署聯(lián)合用印，電子證書使用人力資源社會保障部專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書專用電子印章。達(dá)到全國統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的，證書在全國范圍有效。達(dá)到單獨劃定地區(qū)合格標(biāo)準(zhǔn)的，證書載明有效區(qū)域，在證書載明區(qū)域內(nèi)有效。

高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試合格，由全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室頒發(fā)統(tǒng)一印制或制作的高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試合格證明，包含紙質(zhì)證明和電子證明。紙質(zhì)證明由全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室用印，電子證明使用相應(yīng)專用電子印章。達(dá)到全國統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的，在全國范圍有效。達(dá)到單獨劃定地區(qū)合格標(biāo)準(zhǔn)的，證明載明有效區(qū)域，在證明載明區(qū)域內(nèi)有效。從事審計相關(guān)工作的公務(wù)員具備合格證明，可以作為審計專業(yè)能力水平的證明，但不得參加專業(yè)技術(shù)人才職稱評審。企事業(yè)單位、社會組織的審計專業(yè)人員取得合格證明，自考試合格之日起5年內(nèi)可以參加高級審計師職稱評審；達(dá)到當(dāng)?shù)禺?dāng)年度使用標(biāo)準(zhǔn)的，由所在省、自治區(qū)、直轄市的人力資源社會保障行政主管部門、審計機(jī)關(guān)發(fā)布通知，可以參加當(dāng)?shù)禺?dāng)年度高級審計師職稱評審。

第十三條  通過考試取得初級審計專業(yè)技術(shù)資格，即具備助理審計師職稱。通過考試取得中級審計專業(yè)技術(shù)資格，即具備審計師職稱。參加高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試合格取得高級審計專業(yè)技術(shù)資格并通過高級審計師職稱評審，即具備高級審計師職稱。具備高級審計師以上職稱人員跨地區(qū)任職的，其職稱應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)芈毞Q管理部門認(rèn)可的方式認(rèn)定，鼓勵跨地區(qū)審計職稱互通互認(rèn)。

企事業(yè)單位、社會組織等用人單位可以在審計相關(guān)工作崗位上聘用具備審計專業(yè)技術(shù)資格及相應(yīng)職稱的人員；可以在總審計師等審計管理崗位上優(yōu)先聘用具備高級審計師職稱以上人員。

第十四條  審計專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，按照專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育，不斷提高專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。用人單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對審計專業(yè)人員參加繼續(xù)教育予以保障。

第十五條  獲得審計專業(yè)博士學(xué)位人員經(jīng)全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室審核，可以免予考試，取得中級審計專業(yè)技術(shù)資格。

第十六條  取得二級造價工程師職業(yè)資格證書，可對應(yīng)初級審計專業(yè)技術(shù)資格，報考中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試合格證書、一級造價工程師職業(yè)資格證書，可對應(yīng)中級審計專業(yè)技術(shù)資格，報考高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

取得資產(chǎn)評估師、稅務(wù)師職業(yè)資格證書，符合相應(yīng)的學(xué)歷、年限條件，可對應(yīng)初級或中級審計專業(yè)技術(shù)資格，報考高一級審計專業(yè)技術(shù)資格考試。

第十七條  具備其他系列副高級職稱以上資格，在審計相關(guān)工作崗位從事審計相關(guān)工作滿2年，可以視作符合《審計專業(yè)人員職稱評價基本標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的學(xué)歷、年限條件，報名參加高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試，符合條件人員相應(yīng)參加審計系列高級職稱評審。

第十八條  從事審計相關(guān)工作的公務(wù)員參加高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試取得合格證明，按照規(guī)定接受繼續(xù)教育且未參加審計職稱評審，后續(xù)首次轉(zhuǎn)入企事業(yè)單位、社會組織等任職的，自轉(zhuǎn)入企事業(yè)單位、社會組織等任職之日起5年內(nèi)可以參加高級審計師職稱評審。

第十九條  發(fā)現(xiàn)以不正當(dāng)手段取得審計專業(yè)技術(shù)資格等行為，按程序撤銷其審計專業(yè)技術(shù)資格。

第二十條  本規(guī)定施行前取得的初級、中級審計專業(yè)技術(shù)資格證書與按照本規(guī)定取得的證書效用等同。高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試合格證明按照本規(guī)定施行。各地執(zhí)行的考試報名和資格評價條件、職業(yè)資格與審計專業(yè)技術(shù)資格對應(yīng)關(guān)系，與本規(guī)定不一致的按照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條  本規(guī)定由審計署、人力資源社會保障部按職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條  本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。2002年6月6日人事部、審計署聯(lián)合發(fā)布的《高級審計師資格評價辦法（試行）》（人發(fā)〔2002〕58號）和2003年1月13日審計署、人事部聯(lián)合發(fā)布的《審計專業(yè)技術(shù)初、中級資格考試規(guī)定》（審人發(fā)〔2003〕4號）同時廢止。

審計專業(yè)技術(shù)資格考試實施辦法

第一條  審計署考試中心負(fù)責(zé)審計專業(yè)技術(shù)資格考試的具體組織實施。審計署考試中心具體擬定考務(wù)工作細(xì)則、考場規(guī)則及相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)和流程，由全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室（以下簡稱全國審計考辦）審定。

各省、自治區(qū)、直轄市的人力資源社會保障行政主管部門人事考試機(jī)構(gòu)承擔(dān)本地區(qū)審計專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)工作，按照專業(yè)技術(shù)人員資格考試考務(wù)工作有關(guān)規(guī)程組織實施考試。

第二條  全國審計考辦負(fù)責(zé)組織全國審計專業(yè)技術(shù)資格考試巡考和監(jiān)督檢查。

各省、自治區(qū)、直轄市的人力資源社會保障行政主管部門、審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)考試工作的監(jiān)督檢查。

第三條  初級、中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試均設(shè)《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》和《審計理論與實務(wù)》2個科目。

高級審計專業(yè)技術(shù)資格考試設(shè)《高級審計實務(wù)》1個科目。

根據(jù)審計人才隊伍建設(shè)需要，審計專業(yè)技術(shù)資格考試可以按程序分設(shè)專業(yè)類別。報名分專業(yè)類別的考試時，應(yīng)試人員可以根據(jù)工作需要選擇一個專業(yè)類別參加考試。

第四條  獲得審計專業(yè)碩士學(xué)位人員報名參加初級、中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試，可以免予考查《審計相關(guān)基礎(chǔ)知識》科目。

第五條  審計專業(yè)技術(shù)資格考試原則上每年組織一次。

初級、中級審計專業(yè)技術(shù)資格考試成績實行2年為一個周期的滾動管理方法，應(yīng)試人員須在連續(xù)的兩個考試年度內(nèi)通過全部應(yīng)試科目，方可取得相應(yīng)級別審計專業(yè)技術(shù)資格證書。分專業(yè)類別的考試時間和考試成績滾動管理周期可根據(jù)考試科目、方式、頻次等調(diào)整。

第六條  考試報名證明事項實行告知承諾制，符合考試報名條件的應(yīng)試人員按照考試機(jī)構(gòu)規(guī)定的程序和要求報名，憑準(zhǔn)考證和有效身份證件在指定的日期、時間、地點和考場參加考試。

中央和國務(wù)院各部門及所屬單位、中央管理企業(yè)的人員按屬地原則在工作地或居住地報名參加考試。港澳臺居民、軍隊人員、外國籍人員在工作地或居住地就近報名參加考試。

第七條  考點原則上安排在設(shè)區(qū)的市以上城市的大中專院校、中考高考定點學(xué)?；蚩荚嚈C(jī)構(gòu)建設(shè)的專門場所，優(yōu)先安排在人事考試標(biāo)準(zhǔn)化考場、教育考試標(biāo)準(zhǔn)化考場進(jìn)行。

考點在考試期間應(yīng)當(dāng)具備符合要求的信號屏蔽、視頻監(jiān)控等安全設(shè)備，制定應(yīng)急預(yù)案，按要求建立有關(guān)部門單位參與的考試安全協(xié)調(diào)聯(lián)動機(jī)制。無紙化考試考點應(yīng)當(dāng)具備足夠數(shù)量的考點機(jī)、監(jiān)考機(jī)、考試機(jī)等，并滿足有關(guān)軟、硬件和網(wǎng)絡(luò)要求。

第八條  考試收費(fèi)納入行政事業(yè)性收費(fèi)目錄，包括上繳中央財政的考務(wù)費(fèi)和補(bǔ)償當(dāng)?shù)亟M織實施成本的考試費(fèi)，一般由當(dāng)?shù)爻袚?dān)考務(wù)工作的人事考試機(jī)構(gòu)向應(yīng)試人員收取，按照行政事業(yè)性收費(fèi)規(guī)范收支管理；審計署考試中心執(zhí)收考務(wù)費(fèi)匯繳至中央財政?？荚囀召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定確定。

第九條  審計署考試中心具體組織專家擬定考試大綱，全國審計考辦審核，報人力資源社會保障部審定后發(fā)布。有關(guān)單位可以按照考試大綱要求組織編纂考試用書。

審計署考試中心按照考試大綱要求具體組織專家開展考試征題和命題，建立試題庫，加強(qiáng)對參與考試工作專家的管理。全國審計考辦按照考試大綱要求組織專家進(jìn)行考試審題并審定試卷，規(guī)范工作流程，對考試專家?guī)鞂嵭袆討B(tài)管理。

第十條  按照安全、科學(xué)、高效的原則，審計署考試中心具體組織考試閱卷工作，采取有效措施保障考試數(shù)據(jù)安全和閱卷結(jié)果科學(xué)，提高閱卷工作效率。全國審計考辦組織進(jìn)行考試閱卷結(jié)果驗收，采取適當(dāng)方式公布考試結(jié)果。

審計署考試中心建立考試結(jié)果反饋機(jī)制，開展考試結(jié)果分析，提升試題試卷質(zhì)量。全國審計考辦建立試題試卷質(zhì)量評估和審查機(jī)制，研究提出考試專業(yè)類別設(shè)置、考試科目、大綱及考試方式調(diào)整等政策建議，堅持正確的考試評價導(dǎo)向，推動提升考試國際化水平，不斷加強(qiáng)考試的科學(xué)性、針對性和實用性。

第十一條  審計署考試中心具體開展對各地人事考試機(jī)構(gòu)審計專業(yè)技術(shù)資格考試相關(guān)考務(wù)工作的指導(dǎo)。

當(dāng)?shù)爻袚?dān)考務(wù)工作的人事考試機(jī)構(gòu)具體開展當(dāng)?shù)乜荚噲竺?、考點考場設(shè)置、考務(wù)培訓(xùn)與實施、考試期間試卷管理，以及違紀(jì)違規(guī)復(fù)核、成績復(fù)查、證書信息變更等考務(wù)信息工作，會同當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)開展資格審核。審計署考試中心總體組織試卷管理，對考務(wù)信息進(jìn)行審核和規(guī)范管理，積極利用新技術(shù)方法提高信息化水平。

第十二條  堅持回避原則和考試與培訓(xùn)分開的原則。凡參與考試命（征）題、審題、閱卷等工作的專家及工作人員，不得報名參加當(dāng)次相關(guān)科目的考試，不得參與或舉辦與考試內(nèi)容相關(guān)的培訓(xùn)。

應(yīng)試人員參加培訓(xùn)堅持自愿原則。

第十三條  考試相關(guān)工作、試題試卷等的涉密等級按照國家有關(guān)規(guī)定確定。各級考試實施機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部門切實做好考試各環(huán)節(jié)的安全保密工作，嚴(yán)防泄密和考試舞弊。

第十四條  參與考試組織實施的有關(guān)機(jī)構(gòu)、專家及工作人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行專業(yè)技術(shù)人員資格考試有關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守考試工作紀(jì)律和保密規(guī)定。

第十五條  對違反考試工作紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定的人員，依法依規(guī)給予處理處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十六條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2003年1月13日審計署、人事部聯(lián)合發(fā)布的《審計專業(yè)技術(shù)初、中級資格考試實施辦法》（審人發(fā)〔2003〕4號）同時廢止。

相關(guān)鏈接：

審計署人教司、人力資源社會保障部專技司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《審計專業(yè)技術(shù)資格規(guī)定》和《審計專業(yè)技術(shù)資格考試實施辦法》答記者問