銅陵市市級部門（單位）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法發(fā)布時間：2016-07-28 11:08 來源：銅陵市審計局 字號：小中大 

銅陵市市級部門（單位）所屬單位

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法

銅經(jīng)審〔2015〕1號

第一章   總 則

第一條  為加強我市市級部門（單位）所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）經(jīng)濟責(zé)任審計工作，深化干部管理監(jiān)督，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省內(nèi)部審計條例》和銅陵市《關(guān)于加強領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的實施意見》，制定本暫行辦法。

第二條　本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部是指由市級黨政部門和單位（以下簡稱主管部門）管理的、負(fù)有經(jīng)濟責(zé)任事項的下屬行政、事業(yè)單位的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，以及國有及國有控股企業(yè)所屬企業(yè)的法定代表人。

第三條　本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法對所在單位的財政收支、財務(wù)收支，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)和義務(wù)。

第四條  主管部門應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行管理監(jiān)督，定期開展經(jīng)濟責(zé)任審計。

    領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計原則上以任中經(jīng)濟責(zé)任審計為主。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計離任應(yīng)辦理經(jīng)濟責(zé)任事項交接手續(xù)。

第五條  審計時，領(lǐng)導(dǎo)干部任期不滿三年的審計整個任期；任期超過三年的，可以重點審計近三年，但對重大問題，應(yīng)當(dāng)追溯審計；以前年度已實施過任期經(jīng)濟責(zé)任審計的，重點審計未經(jīng)審計的年度。

國有及國有控股企業(yè)所屬企業(yè)的法定代表人，任期超過一個完整會計年度的，離任時原則上應(yīng)當(dāng)進行審計。

第六條　內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。審計人員辦理審計事項，與被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。

第二章   組織協(xié)調(diào)

第七條   市經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，應(yīng)加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，開展調(diào)查研究，總結(jié)推廣經(jīng)驗，積極推動主管部門有效開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作。

第八條　財政收支、財務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬單位較多的主管部門，應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，或授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)，并為開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計提供人員和經(jīng)費保障。

主管部門應(yīng)建立由部門主要領(lǐng)導(dǎo)和紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、內(nèi)部審計等人員組成的經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

第三章 項目計劃

第九條  除市委組織部委托市審計局對領(lǐng)導(dǎo)干部審計外，主管部門也應(yīng)根據(jù)需要，有計劃地開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，力爭5年任期內(nèi)輪審一遍，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計全覆蓋。

第十條  每年年底前，由主管部門或內(nèi)審機構(gòu)擬定下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計年度計劃建議，經(jīng)主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或有關(guān)會議研究決定后組織實施。

屬市委管理的領(lǐng)導(dǎo)干部，審計計劃需由主管部門報市委組織部批準(zhǔn)后組織實施。

年中臨時追加的審計項目，比照上述程序辦理。

第十一條  主管部門應(yīng)于每年年初向市經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送當(dāng)年領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計計劃，年末報送當(dāng)年度審計計劃實施情況。

第四章  審計內(nèi)容

第十二條  領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為重點，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等。

第十三條  行政、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：職能落實和目標(biāo)責(zé)任制完成情況；本單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；重要投資項目的建設(shè)和管理情況；重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；對下屬單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況。

第十四條  國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容是：本企業(yè)財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；有關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；履行國有資產(chǎn)出資人經(jīng)濟管理和職責(zé)完成情況。

第十五條  在審計以上主要內(nèi)容時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列情況：遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。   

第五章 審計實施

第十六條  主管部門根據(jù)年度審計項目計劃，組成審計組并實施審計。審計組可以由主管部門內(nèi)審機構(gòu)人員組成，也可以通過政府采購方式，委托有相關(guān)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行。

承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的審計人員，應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)資格和專業(yè)勝任能力，遵循職業(yè)道德規(guī)范，按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。

第十七條  審計組在實施審計前應(yīng)對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位進行調(diào)查了解，并編制審計方案，報內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。審計方案的內(nèi)容應(yīng)包括：編制依據(jù)；審計的范圍、方式、內(nèi)容、要求；審計組成員及其分工等。

第十八條  審計組應(yīng)在實施審計3日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和其所在單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以直接持審計通知書實施審計。

第十九條  審計組進點實施審計時，應(yīng)召開由審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員和所屬部門負(fù)責(zé)人等參加的審計見面會，通報審計實施安排，提出有關(guān)工作要求，告知審計紀(jì)律。

內(nèi)部審計機構(gòu)實施經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)在被審計單位進行審計公示。

第二十條  被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位應(yīng)積極配合審計工作，及時向?qū)徲嫿M提供與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的以下資料：

（一）財政收支、財務(wù)收支相關(guān)資料；

（二）工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料；

（三）被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的述職報告；

（四）其他有關(guān)資料。

第二十一條  被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第二十二條  審計實施結(jié)束后，審計組應(yīng)當(dāng)撰寫經(jīng)濟責(zé)任審計報告。報告內(nèi)容包括基本情況、審計評價、存在問題及處理意見、責(zé)任界定、審計建議等。

第二十三條  審計報告提交主管部門前，應(yīng)書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位的意見。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見；10個工作日內(nèi)未提出書面反饋意見的，視同無異議。

第二十四條  主管部門對審計組的審計報告進行審議，報主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，出具經(jīng)濟責(zé)任審計報告，送達被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位，抄送市經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

屬市委管理的領(lǐng)導(dǎo)干部，審計報告除報送以上主管部門外，還應(yīng)抄送市紀(jì)委、市委組織部。

第二十五條  被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對經(jīng)濟責(zé)任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)，向主管部門提出申訴。主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定；被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向主管部門的上級機關(guān)申請復(fù)核，主管部門的上級機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起60日內(nèi)作出復(fù)核決定，復(fù)核決定為最終決定。

第二十六條  被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位存在違反國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策制度規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法予以處理。

第六章  審計評價

第二十七條  主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計查證或者認(rèn)定的事實，依照國家有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在規(guī)定職權(quán)范圍內(nèi)，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應(yīng)當(dāng)與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計證據(jù)支持。 

第二十八條　主管部門應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進行界定，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十九條  本辦法所稱直接責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）領(lǐng)導(dǎo)干部所在的單位本級，以及本人直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

（四）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第三十條　本規(guī)定所稱主管責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部對履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為；

（二）領(lǐng)導(dǎo)干部主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴(yán)重后果的行為；

 （三）與領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位有直接隸屬關(guān)系的其他單位的經(jīng)濟活動，產(chǎn)生的主要經(jīng)濟問題。

第三十一條　本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第七章   審計結(jié)果運用

第三十二條  主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用制度，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績和實施獎懲、任免或者聘用的重要依據(jù)。

第三十三條  主管部門對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位存在的問題，應(yīng)當(dāng)在管理權(quán)限范圍內(nèi)作出相應(yīng)處理；涉嫌違法、違紀(jì)問題的，應(yīng)當(dāng)移送相關(guān)部門依法處理。

第三十四條  主管部門應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟責(zé)任審計報告等結(jié)論性文書存入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第三十五條  主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果通報制度，開展經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果問責(zé)評議工作，提高審計結(jié)果運用的有效性。

第三十六條  被審計領(lǐng)導(dǎo)干部和單位，應(yīng)當(dāng)按照要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，并向主管部門提交審計整改情況報告，抄送市經(jīng)濟責(zé)任審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第八章  附 則

第三十七條  市審計局應(yīng)依法對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；對社會中介機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告進行核查。

第三十八條  市開發(fā)區(qū)、各縣、區(qū)根據(jù)實際情況可參照本辦法執(zhí)行。 

第三十九條  本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第四十條  本辦法自印發(fā)之日起施行。