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會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，推動(dòng)形成市場(chǎng)化篩選及科學(xué)管理格局，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等，制定本辦法。

第二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》有關(guān)規(guī)定。

第三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案應(yīng)當(dāng)貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院“放管服”改革要求，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，優(yōu)化辦事服務(wù)，加強(qiáng)信息共享，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)需重復(fù)填報(bào)材料。

    第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事下列證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法進(jìn)行備案：

    （一）為證券的發(fā)行、上市、掛牌、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。

（二）為證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品制作、出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告。

（三）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與前款第（一）項(xiàng)相關(guān)主體重要組成部分或其控制的主體的審計(jì)，其審計(jì)對(duì)象的資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入中的一項(xiàng)達(dá)到前款第（一）項(xiàng)相關(guān)主體最近一期經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額百分之十五的，視同從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

第二章 備案材料和備案方式

第五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分為首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案、重大事項(xiàng)備案、年度備案。

第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)備案，并保證備案材料和信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)建立信息共享工作機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的共享和運(yùn)用。

第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之日（不含）起10個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送下列材料：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案表（附表1）；

（二）從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證書(shū)信息；

（四）截至備案上月末注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人情況表（附表2）；

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，以及近三年因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施、自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分的情況（附表3）；

（六）上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告；

（七）職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單信息（如有）；

（八）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)際時(shí)間早于簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)備案。

第八條 在2020年3月1日前取得從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，擬繼續(xù)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在本辦法施行之日（不含）起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行備案。

第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)生下列重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備案：

（一）名稱(chēng)變更；

（二）首席合伙人變更；

（三）合伙人變更；

（四）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更；

（五）組織形式變更；

（六）設(shè)立或撤銷(xiāo)分所；

（七）質(zhì)量控制主管合伙人變更；

（八）與證券服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度發(fā)生重大變更；

（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為涉嫌違法違規(guī)被立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，以及因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施、自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分;

（十）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事糾紛，進(jìn)行訴訟或仲裁；

（十一）財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)生前款第（一）項(xiàng)至（六）項(xiàng)重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在財(cái)政部門(mén)履行相關(guān)變更程序后10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行證券服務(wù)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)備案；發(fā)生其他重大事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在該事項(xiàng)發(fā)生之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行證券服務(wù)業(yè)務(wù)重大事項(xiàng)備案。

第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前提交年度備案表（附表4）。

年度備案內(nèi)容包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況和經(jīng)營(yíng)情況、執(zhí)業(yè)人員變動(dòng)情況、從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況和變動(dòng)情況，以及財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)一個(gè)自然年度未從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，可以不按照本規(guī)定第九條和本條的規(guī)定進(jìn)行重大事項(xiàng)備案和年度備案。未進(jìn)行重大事項(xiàng)備案和年度備案的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，再次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，需要按照本規(guī)定第七條的規(guī)定提交材料。

第三章 備案核驗(yàn)和公告

第十一條 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案材料不完備或者不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到材料之日（不含）起10個(gè)工作日內(nèi)一次性告知會(huì)計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)正備案材料，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期未補(bǔ)正的，視同未提交備案材料。

第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的備案材料完備且符合規(guī)定的，自收齊備案材料之日（不含）起20個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)溝通一致后分別通過(guò)網(wǎng)站等方式，同時(shí)公告?zhèn)浒笗?huì)計(jì)師事務(wù)所名單及相關(guān)基本信息。

為會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，不代表對(duì)其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)能力的認(rèn)可。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在五日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理

第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前按財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)規(guī)定的格式公開(kāi)上一年度基本情況、誠(chéng)信記錄、執(zhí)業(yè)情況等相關(guān)信息。

第四章 法律責(zé)任

第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按照本辦法規(guī)定備案的，依法承擔(dān)法律責(zé)任。

第十五條 財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)及其工作人員在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案相關(guān)工作中，存在違反本辦法規(guī)定的行為，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違紀(jì)違法行為的，按照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附則

第十六條 本辦法自2020年8月24日起施行?！敦?cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)會(huì)〔2007〕6號(hào)）和《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)）同時(shí)廢止。

第十七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為基金期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及其發(fā)行的產(chǎn)品等提供證券服務(wù)業(yè)務(wù)的，參照適用本辦法。

    附表：

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案表

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人情況表

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為處罰處理情況表

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度備案表

附表1：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案表

會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)：                           填報(bào)日期：     年   月   日

注：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所注冊(cè)地填寫(xiě)到地級(jí)市。

2.首席合伙人、監(jiān)管聯(lián)系人電話(huà)應(yīng)包含固定電話(huà)和手機(jī)號(hào)碼。

3.上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入不含增值稅。

4.如無(wú)特別說(shuō)明，本附表中，人數(shù)、金額按截至備案申請(qǐng)上月末數(shù)字填列。

附表2：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人情況表

會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)（蓋章）：            基準(zhǔn)日:      年   月   日（備案申請(qǐng)上月末）        填報(bào)日期:    年   月   日

注：1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照注冊(cè)時(shí)間的先后順序填寫(xiě)。

2.所在分所填寫(xiě)總所或分所的全稱(chēng)。

3.有身份證的，證件類(lèi)型必須填寫(xiě)身份證，沒(méi)有身份證的可以填寫(xiě)護(hù)照等身份證件。

4.注冊(cè)時(shí)間、擔(dān)任合伙人的起始時(shí)間格式為年-月-日。

5.取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后最近連續(xù)執(zhí)業(yè)時(shí)間精確到月。

6.本表應(yīng)當(dāng)包括全部注冊(cè)會(huì)計(jì)師及合伙人，如合伙人不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，無(wú)需填寫(xiě)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)編號(hào)、注冊(cè)時(shí)間、取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后最近連續(xù)執(zhí)業(yè)時(shí)間。

7.質(zhì)量控制人員是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制部門(mén)人員或質(zhì)量控制主管合伙人。

8.從事過(guò)證券服務(wù)業(yè)務(wù)是指曾在證券服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字。

附表3：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為處罰處理情況表

會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)（蓋章）：                                        填報(bào)日期：    年    月    日

注：1.處罰處理對(duì)象包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員。

2.處罰處理對(duì)象為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，證件類(lèi)型為統(tǒng)一社會(huì)信用代碼；處罰處理對(duì)象為執(zhí)業(yè)人員的需填寫(xiě)具體姓名，有身份證的，證件類(lèi)型必須填寫(xiě)身份證，沒(méi)有身份證的可以填寫(xiě)護(hù)照等身份證件。

3.處罰處理類(lèi)型包括被立案調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)偵查、刑事處罰、行政處罰、監(jiān)督管理措施、自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分，按上述處罰處理類(lèi)型順序進(jìn)行排序，同一處罰處理類(lèi)型按照處罰處理日期先后順序排序。

附表4：

會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度備案表

會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)：                          填報(bào)日期:                 年  月  日

注：1.上一年度業(yè)務(wù)收入、審計(jì)業(yè)務(wù)收入、證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入不含增值稅。

2.監(jiān)管聯(lián)系人電話(huà)應(yīng)包含固定電話(huà)和手機(jī)號(hào)碼。

3.分所注冊(cè)地填寫(xiě)到地級(jí)市。

4.本表應(yīng)附上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、職業(yè)保險(xiǎn)保單復(fù)印件（如有）和從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度等內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況和變動(dòng)情況說(shuō)明。