安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法（修訂稿）》的通知

皖注協(xié)〔2020〕62號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為優(yōu)化辦事程序，提升服務(wù)效率，省注協(xié)修訂了《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法》，已經(jīng)七屆十四次常務(wù)理事會(huì)議審議通過?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)        

2020年12月15日         

安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法（修訂稿）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具業(yè)務(wù)報(bào)告行為，防范其他機(jī)構(gòu)和人員假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師非法出具審計(jì)報(bào)告，保障社會(huì)公眾利益和行業(yè)合法權(quán)益，樹立行業(yè)良好社會(huì)形象，特制定本辦法。

第二條 省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“省注協(xié)”）根據(jù)本辦法開發(fā)并使用業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備系統(tǒng)（以下簡稱“防偽報(bào)備系統(tǒng)”），并進(jìn)行自律管理。

第三條 本辦法適用于安徽省范圍內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所或分所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，以及省外事務(wù)所或分所在我省執(zhí)行業(yè)務(wù)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告。

第四條 防偽報(bào)備系統(tǒng)使用的防偽標(biāo)識(shí)是用以證明業(yè)務(wù)報(bào)告是由經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所出具的特定標(biāo)記，包括防偽二維碼和防偽編號(hào)。業(yè)務(wù)報(bào)告的法律責(zé)任主體是簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所。

第五條 事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)使用防偽標(biāo)識(shí)。事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師為業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備的第一責(zé)任人，對(duì)事務(wù)所上報(bào)的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條 防偽報(bào)備系統(tǒng)開發(fā)、維護(hù)、管理人員，業(yè)務(wù)報(bào)備信息錄入、修改、傳輸人員，以及報(bào)備信息日常管理、匯總分析人員等，對(duì)防偽報(bào)備系統(tǒng)涉及的相關(guān)信息負(fù)有保密責(zé)任。

第二章 防偽報(bào)備系統(tǒng)的建立、使用與管理

第七條 省注協(xié)負(fù)責(zé)開發(fā)、建設(shè)、維護(hù)防偽報(bào)備系統(tǒng)，并在運(yùn)用實(shí)施過程中不斷加以完善。

第八條 防偽報(bào)備系統(tǒng)分為二個(gè)模塊：一是省內(nèi)事務(wù)所（含分所，下同）使用模塊；二是省外事務(wù)所使用模塊。

（一）省內(nèi)事務(wù)所進(jìn)行報(bào)備時(shí)，在省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務(wù)平臺(tái)”窗口下，輸入事務(wù)所代碼、密碼登錄，進(jìn)入業(yè)務(wù)報(bào)備下的“報(bào)告防偽報(bào)備”模塊，根據(jù)執(zhí)行業(yè)務(wù)情況逐項(xiàng)填列。

省內(nèi)分所以總所文號(hào)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，由分所報(bào)備；總所是省內(nèi)的，應(yīng)在總所連續(xù)編號(hào)的報(bào)告登記簿中予以說明。

（二）省外事務(wù)所進(jìn)行報(bào)備時(shí)，在省注協(xié)網(wǎng)站“省外事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備”窗口下，完成事務(wù)所基本情況資料填寫，經(jīng)省注協(xié)審核獲取密碼后，進(jìn)入省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務(wù)平臺(tái)”窗口下，輸入事務(wù)所代碼、密碼登錄，在業(yè)務(wù)報(bào)備下的“報(bào)告防偽報(bào)備”模塊進(jìn)行報(bào)備。

省外分所以總所文號(hào)出具的業(yè)務(wù)報(bào)告，總所在省內(nèi)的由總所報(bào)備；總所為省外的由分所報(bào)備。

第九條 業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備分為四類：即財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資、專項(xiàng)審計(jì)、其他業(yè)務(wù)。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類業(yè)務(wù)報(bào)備設(shè)置的指標(biāo)要求分別填列。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)：是指以被審計(jì)單位整體財(cái)務(wù)報(bào)告為鑒證對(duì)象、以通用目的為財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告整體發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)項(xiàng)目，包括年報(bào)審計(jì)、中報(bào)審計(jì)、季報(bào)審計(jì)、月報(bào)審計(jì)、IPO審計(jì)、發(fā)行債券審計(jì)、基準(zhǔn)日?qǐng)?bào)表審計(jì)等。

（二）驗(yàn)資業(yè)務(wù)：包括設(shè)立、變更驗(yàn)資項(xiàng)目。

（三）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：是指以部分財(cái)務(wù)指標(biāo)為鑒證對(duì)象、或以特殊目的為財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)，對(duì)個(gè)別或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)表審計(jì)意見，或通過個(gè)別或部分財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)專門事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定并發(fā)表意見的審計(jì)項(xiàng)目，是除財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資以外的其他鑒證類業(yè)務(wù)。其用途既可以是法律法規(guī)規(guī)定的，也可以是與委托方約定的。

（四）其他業(yè)務(wù)：是指除以上三種業(yè)務(wù)類型以外的其他情況。

第十條 事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立防偽報(bào)備系統(tǒng)專人管理制度，指定專人負(fù)責(zé)。

第十一條 事務(wù)所防偽報(bào)備采用網(wǎng)上實(shí)時(shí)報(bào)備方式，即事務(wù)所在業(yè)務(wù)完成、出具業(yè)務(wù)報(bào)告前，實(shí)時(shí)將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入防偽報(bào)備系統(tǒng)，獲取防偽標(biāo)識(shí)。

第十二條 事務(wù)所終止時(shí)，省注協(xié)將停止該事務(wù)所使用防偽報(bào)備系統(tǒng)。

第三章 防偽報(bào)備數(shù)據(jù)的修改與撤銷

第十三條 事務(wù)所錄入報(bào)備信息需要修改的，實(shí)時(shí)或首次報(bào)備的資料，在報(bào)備信息上報(bào)后30天內(nèi)可自行修改；超過30天的，事務(wù)所應(yīng)向省注協(xié)提交經(jīng)首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師或分所負(fù)責(zé)人）簽名并加蓋事務(wù)所公章的《防偽報(bào)備修改申請(qǐng)表》，說明申請(qǐng)修改報(bào)備信息的原因，報(bào)省注協(xié)作廢操作后再由事務(wù)所修改。

第十四條 事務(wù)所將業(yè)務(wù)信息錄入防偽報(bào)備系統(tǒng)，并已獲取防偽標(biāo)識(shí)的，原則上不予撤銷。如事務(wù)所和委托人達(dá)成解除服務(wù)協(xié)議的，事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項(xiàng)服務(wù)的證明及相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告復(fù)印件，報(bào)省注協(xié)審核撤銷。

第四章 異常報(bào)備情形的處理

第十五條 省注協(xié)對(duì)防偽報(bào)備系統(tǒng)設(shè)置異常情況預(yù)警指標(biāo)，出現(xiàn)異常情況系統(tǒng)將自動(dòng)提示。

第十六條 省注協(xié)對(duì)防偽報(bào)備系統(tǒng)的有關(guān)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對(duì)存在異常報(bào)備情形的事務(wù)所，給予書面提醒、約談、暫停使用防偽報(bào)備系統(tǒng)的處理。

第十七條 事務(wù)所在防偽報(bào)備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：

（一）防偽報(bào)備系統(tǒng)啟用3個(gè)月內(nèi)未報(bào)備的；

（二）防偽報(bào)備數(shù)據(jù)存在較多錯(cuò)漏的；

（三）出具報(bào)告數(shù)量異常的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)給予書面提醒處理的情形。

第十八條 書面提醒一個(gè)月后，事務(wù)所仍存在第十七條所述情形的，由省注協(xié)對(duì)事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

第十九條 事務(wù)所存在下列情形之一的，暫停事務(wù)所使用防偽報(bào)備系統(tǒng)，事務(wù)所通過提交相關(guān)材料到省注協(xié)進(jìn)行人工審核報(bào)備：

（一）通過錄入虛假信息等不正當(dāng)手段獲取業(yè)務(wù)報(bào)告二維碼的；

（二）將同一二維碼用于不同內(nèi)容報(bào)告的；

（三）存在報(bào)備異常情況，經(jīng)書面提醒、約談后仍不予改正的；

（四）其他應(yīng)當(dāng)暫停使用防偽報(bào)備系統(tǒng)的情形。

第二十條 事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報(bào)告不錄入防偽報(bào)備系統(tǒng)或者錄入報(bào)備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將責(zé)令其整改，列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。對(duì)拒不整改的，給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第二十一條 事務(wù)所采取虛報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等方式錄入報(bào)備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

第五章 防偽報(bào)備成果匯總與運(yùn)用

第二十二條 省注協(xié)網(wǎng)站建立業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備的查詢系統(tǒng)，供業(yè)務(wù)報(bào)告使用人及其他利益相關(guān)者查詢事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備的基礎(chǔ)信息，包括事務(wù)所名稱、服務(wù)對(duì)象名稱、報(bào)告文號(hào)、項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

第二十三條 查詢涉及上市公司業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備信息的，時(shí)間限定在上市公司相關(guān)信息公開披露2周之后。

第二十四條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門提供有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告的部分或全部報(bào)備信息。

第六章  附 則

第二十五條 本辦法自2021年1月1日起施行。

自本辦法施行之日起，《安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備管理辦法》（皖注協(xié)〔2014〕56號(hào)）同時(shí)廢止。