商業(yè)銀行資本管理辦法（三）

欄目：會計法規(guī) 發(fā)布時間：2023-10-25

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2023年10月26日國家金融監(jiān)督管理總局令第4號公布自2024年1月1日起施行

第一百八十一條??對于資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均滿足最低資本要求，并滿足最低杠桿率要求和總損失吸收能力要求，但不滿足儲備資本要求、逆周期資本要求、附加資本要求或附加杠桿率要求中任一要求的全球系統(tǒng)重要性銀行，其利潤留存比例不得低于以下標準：

全球系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求	核心一級資本充足率區(qū)間	杠桿率區(qū)間	最低利潤留存比例要求（占可分配利潤的百分比）
全球系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求	核心一級資本充足率區(qū)間	杠桿率區(qū)間	最低利潤留存比例要求（占可分配利潤的百分比）
3.50%	5%—6.5%（含）	4%—4.4375%（含）	100%
	6.5%—8%（含）	4.4375%—4.875%（含）	80%
	8%—9.5%（含）	4.875%—5.3125%（含）	60%
	9.5%—11%（含）	5.3125%—5.75%（含）	40%
2.50%	5%—6.25%（含）	4%—4.3125%（含）	100%
	6.25%—7.5%（含）	4.3125%—4.625%（含）	80%
	7.5%—8.75%（含）	4.625%—4.9375%（含）	60%
	8.75%—10%（含）	4.9375%—5.25%（含）	40%
2%	5%—6.125%（含）	4%—4.25%（含）	100%
	6.125%—7.25%（含）	4.25%—4.5%（含）	80%
	7.25%—8.375%（含）	4.5%—4.75%（含）	60%
	8.375%—9.5%（含）	4.75%—5%（含）	40%
1.50%	5%—6%（含）	4%—4.1875%（含）	100%
	6%—7%（含）	4.1875%—4.375%（含）	80%
	7%—8%（含）	4.375%—4.5625%（含）	60%
	8%—9%（含）	4.5625%—4.75%（含）	40%
1%	5%—5.875%（含）	4%—4.125%（含）	100%
	5.875%—6.75%（含）	4.125%—4.25%（含）	80%
	6.75%—7.625%（含）	4.25%—4.375%（含）	60%
	7.625%—8.5%（含）	4.375%—4.5%（含）	40%

若全球系統(tǒng)重要性銀行沒有足夠的其他一級資本或二級資本，而使用核心一級資本來滿足一級資本充足率、資本充足率最低要求或總損失吸收能力要求，核心一級資本凈額扣除用于滿足核心一級資本充足率最低要求的部分后、用于滿足一級資本充足率、資本充足率最低要求或總損失吸收能力要求的部分，不能計入上表的核心一級資本充足率區(qū)間。

全球系統(tǒng)重要性銀行核心一級資本充足率或杠桿率任意一項處于上表的指標區(qū)間，其利潤留存比例不得低于相應的標準；若核心一級資本充足率和杠桿率均處于上表的指標區(qū)間，其利潤留存比例應采用二者孰高原則確定。

國家金融監(jiān)督管理總局有權根據(jù)實際情況對最低利潤留存比例要求進行調整。

第一百八十二條??商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供監(jiān)管資本報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，國家金融監(jiān)督管理總局依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的相關規(guī)定責令改正，逾期不改正或情節(jié)嚴重的，依法實施行政處罰。

第一百八十三條??除上述監(jiān)管措施外，國家金融監(jiān)督管理總局可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》以及相關法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，采取其他監(jiān)管措施。

第九章??信息披露

第一百八十四條商業(yè)銀行應通過公開渠道，以簡明清晰、通俗易懂的方式向投資者和社會公眾披露第三支柱相關信息，確保信息披露的集中性、可獲得性和公開性。

第一百八十五條商業(yè)銀行第三支柱信息披露的詳盡程度應與銀行的業(yè)務復雜度相匹配。

第一百八十六條??對國內系統(tǒng)重要性銀行，信息披露內容應至少包括：

（一）風險管理、關鍵審慎監(jiān)管指標和風險加權資產概覽。

（二）不同資本計量方法下的風險加權資產對比。

（三）資本和總損失吸收能力的構成。

（四）利潤分配限制。

（五）財務報表與監(jiān)管風險暴露間的聯(lián)系。

（六）資產變現(xiàn)障礙。

（七）薪酬。

（八）信用風險。

（九）交易對手信用風險。

（十）資產證券化。

（十一）市場風險。

（十二）信用估值調整風險。

（十三）操作風險。

（十四）銀行賬簿利率風險。

（十五）宏觀審慎監(jiān)管措施。

（十六）杠桿率。

（十七）流動性風險。

對非國內系統(tǒng)重要性銀行（除第三檔商業(yè)銀行外），信息披露內容應至少包括風險管理、關鍵審慎監(jiān)管指標和風險加權資產概覽，資本構成，杠桿率的相關定性和定量信息等。

對第三檔商業(yè)銀行，信息披露內容應至少包括關鍵審慎監(jiān)管指標和資本構成。

第一百八十七條商業(yè)銀行應確保披露信息的真實性、準確性、完整性、一致性和可比性。

第一百八十八條商業(yè)銀行應建立完善的信息披露治理結構，由董事會批準并由高級管理層實施有效的內部控制流程，對信息披露內容進行合理審查，確保第三支柱披露信息真實、可靠。相關流程的核心內容應在商業(yè)銀行年度第三支柱信息披露報告中予以體現(xiàn)。

第一百八十九條??商業(yè)銀行第三支柱相關信息可獨立披露或與同期財務報告合并披露。商業(yè)銀行各期（季度、半年和年度）第三支柱信息披露報告均應經董事會或高級管理層簽字，并在官方網(wǎng)站披露。

第一百九十條本辦法規(guī)定的披露內容是第三支柱信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應遵循充分披露的原則，并根據(jù)監(jiān)管政策變化及時調整披露事項。

第一百九十一條??商業(yè)銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內容，但應解釋原因，并進行一般性披露。

第一百九十二條??商業(yè)銀行第三支柱信息披露頻率分為臨時、季度、半年及年度披露。商業(yè)銀行應分別按照本辦法附件22和附件23中各披露表格要求的內容和頻率，充分披露第三支柱相關信息。

臨時信息應及時披露，季度信息披露時間為每個會計年度的第三個月和第九個月結束后的一個月內，半年度信息披露時間為每個會計年度的上半年結束后的兩個月內，年度信息披露時間為每個會計年度結束后的四個月內。季度、半年及年度的第三支柱信息披露應不晚于同期的財務報告發(fā)布。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構申請延遲披露。

第十章附??則

第一百九十三條開發(fā)性金融機構和政策性銀行、農村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農村信用社、農村資金互助社、貸款公司、企業(yè)集團財務公司、消費金融公司、金融租賃公司、汽車金融公司參照本辦法執(zhí)行，另有規(guī)定的從其規(guī)定。

外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風險權重計量人民幣風險加權資產。

金融資產管理公司執(zhí)行本辦法杠桿率相關規(guī)定。

第一百九十四條??商業(yè)銀行季末并表口徑調整后表內外資產余額和境外債權債務余額發(fā)生變化，連續(xù)四個季度符合本辦法第六條相關機構檔次劃分標準的，應在第四個季度結束后的一個月內向國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構報告。

國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構根據(jù)單家銀行經營管理和風險水平等情況，結合監(jiān)管判斷決定是否調整其所屬的機構檔次，相應設立不超過一年的實施準備期。

準備期結束后，商業(yè)銀行應調整所屬的機構檔次，適用對應的信用風險和操作風險加權資產計量規(guī)則、資本充足率監(jiān)管要求和信息披露規(guī)定，并向國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構報告實施情況。

第一百九十五條??采用簡化標準法或標準法計量市場風險資本要求的商業(yè)銀行，若連續(xù)四個季度不再滿足相關方法適用條件，應在第四個季度結束后的一個月內向國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構報告。

國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構根據(jù)單家銀行經營管理和風險水平等情況，結合監(jiān)管判斷決定是否調整其市場風險資本計量方法，相應設立不超過一年的實施準備期。

準備期結束后，商業(yè)銀行應采用調整后的市場風險資本計量方法，并向國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構報告實施情況。

第一百九十六條本辦法所稱的資本計量高級方法包括信用風險內部評級法和市場風險內部模型法。商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應按照本辦法附件24的規(guī)定建立資本計量高級方法驗證體系。

第一百九十七條??獲得國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構驗收通過采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行應按照本辦法規(guī)定的資本計量高級方法和其他方法并行計量資本充足率，并遵守本辦法附件21規(guī)定的資本底線要求。

第一百九十八條國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構對采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行設立并行期，并行期自驗收通過采用資本計量高級方法當年底開始，至少持續(xù)三年。操作風險標準法采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，適用并行期安排。

并行期內，商業(yè)銀行實際計提的損失準備超過預期損失的，低于不良資產余額的1.5倍的超額損失準備計入二級資本的數(shù)量不得超過信用風險加權資產的0.6%；高于不良資產余額的1.5倍的超額損失準備可全部計入二級資本。

第一百九十九條??商業(yè)銀行計量并表資本充足率，應按照集團統(tǒng)一的計量方法對附屬機構資本計量結果進行調整后，進行資本并表。

第二百條 2029年1月1日前，第一檔商業(yè)銀行計量并表資本充足率可按照以下規(guī)則適當簡化資本并表處理方式，鼓勵有條件的商業(yè)銀行按照集團統(tǒng)一的計量方法進行資本并表。

（一）對符合第二檔商業(yè)銀行標準的附屬機構，可按照第二檔商業(yè)銀行信用風險和操作風險計量規(guī)則所計量的風險加權資產結果直接并表。

（二）對滿足市場風險簡化標準法適用條件的附屬機構，可按照市場風險簡化標準法的風險加權資產計量結果直接并表。

對符合第三檔商業(yè)銀行標準的附屬機構，按照附件23規(guī)定的計量規(guī)則所計量的風險加權資產結果直接并表。

第二百零一條第一檔商業(yè)銀行應及時制定并實施切實可行的并表資本充足率計量分步達標規(guī)劃，并報國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構。

國家金融監(jiān)督管理總局或其派出機構根據(jù)商業(yè)銀行并表資本充足率計量達標規(guī)劃實施情況，采取相應的監(jiān)管措施。

第二百零二條第二檔商業(yè)銀行計量并表資本充足率，可按照以下規(guī)則適當簡化資本并表處理方式，鼓勵有條件的商業(yè)銀行按照集團統(tǒng)一的計量方法進行資本并表。

（一）對符合第三檔商業(yè)銀行標準的附屬機構，可按照附件23規(guī)定的計量規(guī)則計量的信用風險和操作風險加權資產結果直接并表。

（二）對滿足市場風險簡化標準法適用條件的附屬機構，可按照市場風險簡化標準法的風險加權資產計量結果直接并表。

第二百零三條??本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不作規(guī)定；商業(yè)銀行使用外部評級公司的評級結果應符合本辦法附件25的規(guī)定，并保持連續(xù)性。

第二百零四條??附件1至附件25是本辦法的組成部分。

（一）附件1：資本工具合格標準。

（二）附件2：信用風險權重法風險暴露分類標準。

（三）附件3：信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數(shù)及合格信用風險緩釋工具。

（四）附件4：信用風險內部評級法風險暴露分類標準。

（五）附件5：信用風險內部評級體系監(jiān)管要求。

（六）附件6：信用風險內部評級法風險加權資產計量規(guī)則。

（七）附件7：信用風險內部評級法風險緩釋監(jiān)管要求。

（八）附件8：信用風險內部評級法專業(yè)貸款風險加權資產計量規(guī)則。

（九）附件9：交易對手信用風險加權資產計量規(guī)則。

（十）附件10：中央交易對手風險暴露資本計量規(guī)則。

（十一）附件11：資產證券化風險加權資產計量規(guī)則。

（十二）附件12：資產管理產品風險加權資產計量規(guī)則。

（十三）附件13：賬簿劃分和名詞解釋。

（十四）附件14：市場風險標準法計量規(guī)則。

（十五）附件15：市場風險內部模型法監(jiān)管要求。

（十六）附件16：市場風險簡化標準法計量規(guī)則。

（十七）附件17：信用估值調整風險加權資產計量規(guī)則。

（十八）附件18：操作風險資本計量監(jiān)管要求。

（十九）附件19：調整后表內外資產余額計算方法。

（二十）附件20：商業(yè)銀行風險評估標準。

（二十一）附件21：資本計量高級方法監(jiān)督檢查。

（二十二）附件22：商業(yè)銀行信息披露內容和要求。

（二十三）附件23：第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定。

（二十四）附件24：資本計量高級方法驗證要求。

（二十五）附件25：外部評級使用規(guī)范。

第二百零五條??國家金融監(jiān)督管理總局有權根據(jù)宏觀經濟金融形勢、商業(yè)銀行經營管理和風險水平等情況，對本辦法相關內容進行調整。

第二百零六條??本辦法由國家金融監(jiān)督管理總局負責解釋。

本辦法自2024年１月１日起施行?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號）、《中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行資本監(jiān)管配套政策文件的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2013〕33號）、《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2015年第1號）、《商業(yè)銀行全球系統(tǒng)重要性評估指標披露指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2014〕1號）、《中國銀監(jiān)會關于印發(fā)衍生工具交易對手違約風險資產計量規(guī)則的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2018〕1號）同時廢止。本辦法施行前出臺的有關規(guī)章及規(guī)范性文件與本辦法不一致的，按照本辦法執(zhí)行。

附件信息:

附件1：資本工具合格標準.docx

附件2：信用風險權重法風險暴露分類標準.docx

附件3：信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數(shù)及合格信用風險緩釋工具.docx

附件4：信用風險內部評級法風險暴露分類標準.docx

附件5：信用風險內部評級體系監(jiān)管要求.docx

附件6：信用風險內部評級法風險加權資產計量規(guī)則.docx

附件7：信用風險內部評級法風險緩釋監(jiān)管要求.docx

附件8：信用風險內部評級法專業(yè)貸款風險加權資產計量規(guī)則.docx

附件9：交易對手信用風險加權資產計量規(guī)則.docx

附件10：中央交易對手風險暴露資本計量規(guī)則.docx

附件11：資產證券化風險加權資產計量規(guī)則.docx