中稅協(xié)發(fā)布涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）

欄目：稅務(wù)法規(guī) 發(fā)布時間：2019-08-28

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本指引自2019年8月1日起試行。

涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)指引

——稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范第3.7.1號

（試行）

第一章總則

第一條 為規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員開展涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號和中國注冊稅務(wù)師協(xié)會《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》，制定本指引。

第二條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)適用本指引。

第三條 本指引所稱涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，是指稅務(wù)師事務(wù)所接受納稅人、扣繳義務(wù)人、繳費人(以下簡稱“委托人”)委托，在其權(quán)限內(nèi)，以委托人的名義代為辦理基礎(chǔ)信息報告、制度信息報告、跨區(qū)域涉稅事項、資格信息報告、特殊事項報告等稅務(wù)事項的服務(wù)業(yè)務(wù)。

第四條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，應當參照執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》規(guī)定。關(guān)注與委托人有關(guān)的交易信息、政策依據(jù)、征管程序等事項，并對申請資料的完整性、稅務(wù)事項辦理的合規(guī)性、申請辦理的及時性負責。

第五條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員提供涉稅信息報告事項代理服務(wù)，應當按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》執(zhí)行業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)委派、業(yè)務(wù)計劃、歸集資料、代理準備、實施辦理、反饋結(jié)果、業(yè)務(wù)成果、業(yè)務(wù)記錄等一般流程。

對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當簡化流程。

第二章業(yè)務(wù)內(nèi)容與資料收集

第一節(jié) 基礎(chǔ)信息報告代理業(yè)務(wù)

第六條 基礎(chǔ)信息報告代理業(yè)務(wù)包括代理一照一碼戶登記信息確認、代理兩證整合個體工商戶登記信息確認、代理一照一碼戶信息變更、代理兩證整合個體工商戶信息變更、代理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告、代理自然人自主報告身份信息、代理扣繳義務(wù)人報告自然人身份信息、代理解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系和代理稅務(wù)證件增補發(fā)業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應根據(jù)委托方基礎(chǔ)信息報告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應的證件、資料。

第七條 代理一照一碼戶登記信息確認業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的委托人，在首次辦理涉稅事宜時對稅務(wù)機關(guān)依據(jù)市場監(jiān)督管理等部門共享信息制作的《“多證合一”登記信息確認表》進行確認，對其中不全的信息進行補充，對不準確的信息進行更正的代理業(yè)務(wù)。代理一照一碼戶登記信息確認業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無需從委托人處取得資料。

第八條 代理兩證整合個體工商戶登記信息確認業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對已實行“兩證整合”登記模式的委托人，在首次辦理涉稅事宜時對稅務(wù)機關(guān)依據(jù)外部信息交換系統(tǒng)獲取的登記表單信息及其他稅務(wù)管理信息進行確認的代理業(yè)務(wù)。代理兩證整合個體工商戶登記信息確認業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無需從委托人處取得資料。

第九條 代理一照一碼戶信息變更業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人一照一碼戶市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變更時向市場監(jiān)督管理等部門申報辦理變更登記，對委托人一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負責人等非市場監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：變更信息的有關(guān)材料復印件。

第十條 代理兩證整合個體工商戶信息變更業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對兩證整合個體工商戶信息發(fā)生變化的委托人，向市場監(jiān)督管理部門申報信息變更，或經(jīng)申請后向稅務(wù)機關(guān)發(fā)起變更的代理業(yè)務(wù)。代理兩證整合個體工商戶信息變更業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所無需從委托人處取得資料。

第十一條 代理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對不適用“一照一碼”“兩證整合”的委托人，在滿足特定情形時辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人（扣繳義務(wù)人）基礎(chǔ)信息報告表》；

（二）法定代表人（負責人、業(yè)主）身份證件原件；

（三）變更信息的有關(guān)材料復印件。

第十二條 代理自然人自主報告身份信息業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對負有納稅義務(wù)的中國公民、外籍人員和港澳臺地區(qū)人員的委托人向稅務(wù)機關(guān)身份信息的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》；

（二）有效身份證件原件及復印件；

（三）符合享受個人所得稅專項附加扣除條件，且所屬年度未報送扣除信息或扣除信息變化的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《個人所得稅專項附加扣除信息表》；

（四）任職、受雇的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得任職證書或者任職證明復印件；

（五）履約的外籍人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得從事勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議復印件。

第十三條 代理扣繳義務(wù)人報告自然人身份信息業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，扣繳義務(wù)人（委托人）首次向自然人納稅人支付所得，于次月扣繳申報時向稅務(wù)機關(guān)報告自然人納稅人提供的身份信息代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A 表）》；

（二）向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項附加扣除業(yè)務(wù)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《個人所得稅專項附加扣除信息表》；

（三）被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得股東變更情況說明和股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告。

第十四條 代理解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對主張身份證件被冒用于登記注冊為法定代表人、財務(wù)負責人和其他辦稅人員的，向稅務(wù)機關(guān)辦理解除關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）個人聲明；

（二）財務(wù)負責人和其他辦稅人員離職后，原任職單位未及時報告稅務(wù)機關(guān)維護的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得離職證明；

（三）身份信息被冒用登記為財務(wù)負責人、辦稅人員的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得公安機關(guān)接報案回執(zhí)復印件。

第十五條 代理稅務(wù)證件增補發(fā)業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人發(fā)生遺失、損毀稅務(wù)登記證件的情況，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)證件增補發(fā)事項的業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《稅務(wù)證件增補發(fā)報告表》；

（二）稅務(wù)證件損毀的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得損毀的稅務(wù)證件。

第二節(jié) 制度信息報告代理業(yè)務(wù)

第十六條 制度信息報告代理業(yè)務(wù)包括代理存款賬戶賬號報告、代理會計制度及核算軟件備案報告和代理三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應根據(jù)委托方制度信息報告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應的證件、資料。

第十七條 代理存款賬戶賬號報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的委托人在開立或者變更存款賬戶后，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定，將全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的資料，包括：

（一）《納稅人存款賬戶賬號報告表》；

（二）賬戶、賬號開立材料復印件；

（三）社會保險費繳費的委托人代理業(yè)務(wù)，需獲取《社會保險費繳費人存款賬戶賬號報告表》。

第十八條 代理財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，將委托人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件信息報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》；

（二）納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法；

（三）使用計算機記賬的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復印件。

第十九條 代理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人需要使用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費的，與稅務(wù)機關(guān)、開戶銀行簽署委托銀行代繳稅款三方協(xié)議或委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議，實現(xiàn)使用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費、滯納金和罰款的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議（委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書）》。

第三節(jié) 跨區(qū)域涉稅事項信息報告代理業(yè)務(wù)

第二十條 跨區(qū)域經(jīng)營信息報告代理業(yè)務(wù)包括代理跨區(qū)域涉稅事項報告、代理跨區(qū)域涉稅事項報驗和代理跨區(qū)域涉稅事項信息反饋業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應根據(jù)委托方不同的情況及跨區(qū)域涉稅事項信息報告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應的有關(guān)證件、資料。

第二十一條 代理跨區(qū)域涉稅事項報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《跨區(qū)域涉稅事項報告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件，或加蓋納稅人公章的復印件。

第二十二條 代理跨區(qū)域涉稅事項報驗業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)報驗跨區(qū)域涉稅事項的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料包括：加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件，或加蓋納稅人公章的復印件。

第二十三條 代理跨區(qū)域經(jīng)營涉稅事項反饋業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的應納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。

第四節(jié) 資格信息報告代理業(yè)務(wù)

第二十四條 資格信息報告代理業(yè)務(wù)包括代理增值稅一般納稅人登記、代理選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明、代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人、代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案、代理增值稅適用加計抵減政策聲明、代理農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準備案、代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告和代理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息報告業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應根據(jù)委托方資格信息報告業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應的證件、資料。

第二十五條 代理增值稅一般納稅人登記業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人增值稅年應稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，或雖未超過標準，但會計核算、能夠提供準確稅務(wù)資料的，向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《增值稅一般納稅人登記表》；

（二）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件。

第二十六條 代理選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對非企業(yè)性單位、年應稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標準且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶委托人，向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面說明，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括《選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明》。

第二十七條 代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對轉(zhuǎn)登記日前連續(xù) 12 個月或者連續(xù) 4 個季度累計銷售額未超過 500 萬元的一般納稅人委托人，在 2019年12月 31 日前向稅務(wù)機關(guān)辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》；

（二）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件。

第二十八條 代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對增值稅小規(guī)模納稅人委托人將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務(wù)機關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。備案后委托人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案表》；

（二）道路貨物運輸?shù)奈腥舜順I(yè)務(wù)，需取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》、《中華人民共和國道路運輸證》原件；

（三）內(nèi)河貨物運輸?shù)奈腥舜順I(yè)務(wù)，需取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營許可證》、《中華人民共和國水路運輸證》原件。

第二十九條 代理增值稅適用加計抵減政策聲明業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)委托人自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日按照當期可抵扣進項稅額加計 10%抵減應納稅額的，在年度首次確認適用加計抵減政策時，向主管稅務(wù)機關(guān)提交說明的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《適用加計抵減政策的聲明》。

第三十條 代理農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準備案業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍的委托人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，在申報繳納稅款時向主管稅務(wù)機關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準備案表》；

（二）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

第三十一條 代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的委托人人，在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017 年版）》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務(wù)機關(guān)提交資料的代理業(yè)務(wù)。

（一）享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；

2.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；

3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

4.集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）。

（二）代理享受集成電路設(shè)計企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；

2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；

3.集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表；

4.第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；

5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；

6.代理業(yè)務(wù)涉及在國家規(guī)定的重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售（營業(yè)）收入不低于 2000 萬元，應納稅所得額不低于 250 萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35％，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 70％的，需取得在國家規(guī)定的重點集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明。

（三）代理享受軟件企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；

2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，獲取至少 1 個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；

3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；

4.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復印件；

6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；

7.代理業(yè)務(wù)涉及在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于 5000 萬元，應納稅所得額不低于 250 萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25％，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 70％的，需獲取在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明；

8.匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于 800 萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于 50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 25％的，需獲取商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料。

第三十二條 代理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退進項分攤方式資料報送與信息報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對增值稅一般納稅人委托人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務(wù)的，將選定進項稅的分攤方式向稅務(wù)機關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人進項稅額分攤方式備案報告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件。

第五節(jié) 特殊事項報告代理業(yè)務(wù)

第三十三條 特殊事項報告代理業(yè)務(wù)包括代理欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告、代理納稅人合并分立情況報告、代理停業(yè)登記、代理復業(yè)登記、代理個人所得稅遞延納稅報告、代理科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案、代理個人所得稅分期繳納報告、代理個人所得稅抵扣情況報告、代理合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報告、代理企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告、代理核定征收企業(yè)所得稅重大變化報告、代理綜合稅源信息報告、代理增量房房源信息報告、代理建筑業(yè)項目報告、代理注銷建筑業(yè)項目報告、代理不動產(chǎn)項目報告、代理注銷不動產(chǎn)項目報告、代理房地產(chǎn)稅收一體化信息報告和代理房地產(chǎn)稅收一體化信息報告業(yè)務(wù)。

涉稅服務(wù)人員應根據(jù)委托方不同的情況及特殊事項報告代理業(yè)務(wù)具體情況，向委托方收集相應的有關(guān)證件、資料。

第三十四條 代理欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對欠繳稅款數(shù)額較大（5萬元以上）的委托人在對其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔保等處分之前，向稅務(wù)機關(guān)報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告表》；

（二）處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)清單。

第三十五條 代理納稅人合并分立情況報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人有合并、分立情形的，向稅務(wù)機關(guān)報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《納稅人合并（分立）情況報告書》；

（二）合并、分立的批準文件或企業(yè)決議原件。

第三十六條 代理停業(yè)登記報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對實行定期定額征收的個體工商戶委托人或比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業(yè)發(fā)生停業(yè)的委托人，在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)書面提出停業(yè)報告，以及停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的在停業(yè)期滿前到主管稅務(wù)機關(guān)辦理延長停業(yè)報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《停業(yè)復業(yè)報告書》；

（二）代理業(yè)務(wù)涉及納稅人存在未繳存稅務(wù)登記證件，需獲取稅務(wù)登記證正、副本。

第三十七條 代理復業(yè)登記報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對已辦理停業(yè)登記的委托人，在恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理復業(yè)登記的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《停業(yè)復業(yè)報告書》。

第三十八條 代理個人所得稅遞延納稅報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對非上市公司授予本公司員工股權(quán)激勵、上市公司實施股權(quán)激勵、個人以技術(shù)成果投資入股、以及建立年金計劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的的選擇遞延納稅，應于股權(quán)激勵獲得、取得技術(shù)成果并支付股權(quán)、年金情況發(fā)生變化之次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案代理業(yè)務(wù)。

（一）對于非上市公司實施符合條件的股權(quán)激勵，員工選擇遞延納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1．《非上市公司股權(quán)激勵個人所得稅遞延納稅備案表》；

2．股權(quán)激勵計劃復印件；

3．董事會或股東大會決議等復印件；

4．激勵對象任職或從事技術(shù)工作情況說明；

5．本企業(yè)及其獎勵股權(quán)標的企業(yè)上一納稅年度主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況說明。

（二）上市公司實施股權(quán)激勵，個人選擇在不超過12個月期限內(nèi)繳稅的委托人代理業(yè)務(wù), 稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《上市公司股權(quán)激勵個人所得稅延期納稅備案表》；

2. 股權(quán)激勵計劃復印件；

3. 董事會或股東大會決議復印件。

（三）個人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《技術(shù)成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》；

2. 技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料復印件；

3. 技術(shù)成果投資入股協(xié)議復印件；

4. 技術(shù)成果評估報告。

（四）建立年金計劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅備案表》；

2.年金方案復印件；

3.人力資源社會保障部門出具的方案備案函、計劃確認函復印件。

第三十九條 代理科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人在科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在授（獲）獎的次月 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《科技成果轉(zhuǎn)化暫不征收個人所得稅備案表》。

第四十條 代理個人所得稅分期繳納報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對個人以非貨幣性資產(chǎn)投資按不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納、中小高新技術(shù)企業(yè)送轉(zhuǎn)股不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納的以及高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵所得不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納的，應于取得被投資企業(yè)股權(quán)之日、發(fā)生轉(zhuǎn)贈股本、發(fā)生股權(quán)獎勵的次月15日內(nèi)將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案代理業(yè)務(wù)。

（一）對于以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個人所得稅備案表》；

2.投資協(xié)議原件及復印件；

3.納稅人身份證件；

4.非貨幣性資產(chǎn)評估價格證明材料；

5.能夠證明非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費的相關(guān)資料；

6.代理業(yè)務(wù)涉及未完成自然人信息采集，需取得《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B 表）》。

（二）對于辦理股權(quán)獎勵分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《個人所得稅分期繳納備案表（股權(quán)獎勵）》；

2.高新技術(shù)企業(yè)認定證書原件及復印件；

3.股東大會或董事會決議復印件；

4.相關(guān)技術(shù)人員參與技術(shù)活動的說明材料；

5.企業(yè)股權(quán)獎勵計劃；

6.能夠證明股權(quán)或股票價格的有關(guān)材料；

7.企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果的說明；

8.最近一期企業(yè)財務(wù)報表。

（三）對于辦理轉(zhuǎn)增股本分期納稅的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《個人所得稅分期繳納備案表（轉(zhuǎn)增股本）》；

2.高新技術(shù)企業(yè)認定證書原件及復印件；

3.股東大會或董事會決議復印件；

4.上年度及轉(zhuǎn)增股本當月企業(yè)財務(wù)報表；

5.轉(zhuǎn)增股本有關(guān)情況說明。

第四十一條 代理個人所得稅抵扣情況報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對天使投資個人轉(zhuǎn)讓未上市的初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)享受投資抵扣稅收優(yōu)惠和合伙創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人享受投資抵扣稅收政策，向主管稅務(wù)機關(guān)報告的代理業(yè)務(wù)。

（一）對于天使投資個人情況報告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《非居民企業(yè)所得稅匯總納稅信息清冊》；

2.初創(chuàng)科技型企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理的《天使投資個人所得稅投資抵扣備案表》。

（二）對于合伙創(chuàng)投企業(yè)情況報告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《合伙創(chuàng)投企業(yè)個人所得稅投資抵扣情況表》。

第四十二條 代理合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的委托人，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額的核算方法向稅務(wù)機關(guān)備案的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。

第四十三條 代理企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對居民企業(yè)將總機構(gòu)、所有上級分支機構(gòu)及下屬分支機構(gòu)信息報送至各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，和非居民企業(yè)匯總納稅的各機構(gòu)、場所在首次辦理匯總繳納企業(yè)所得稅申報時向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送全部機構(gòu)、場所等信息的代理業(yè)務(wù)。

（一）對于企業(yè)所得稅匯總納稅的居民企業(yè)總機構(gòu)及分支機構(gòu)的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表》；

2.未實行“一照一碼”“兩證整合”登記模式的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得稅務(wù)登記證件原件；

3.中央企業(yè)所屬二級分支機構(gòu)名單發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得調(diào)整后情況及分支機構(gòu)變化情況；

4.中央企業(yè)新增二級及以下分支機構(gòu)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照原件以及總機構(gòu)出具的其為二級或二級以下分支機構(gòu)證明文件；

5.中央企業(yè)撤銷（注銷）二級及以下分支機構(gòu)的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得撤銷（注銷）二級及以下分支機構(gòu)情況。

（二）對于企業(yè)所得稅匯總納稅的非居民企業(yè)各機構(gòu)、場所的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《非居民企業(yè)所得稅匯總納稅信息清冊》；

2.符合匯總繳納企業(yè)所得稅條件的財務(wù)會計核算制度安排。

第四十四條 代理核定征收企業(yè)所得稅重大變化報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到 20％的，及時向稅務(wù)機關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：核定征收企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化等情況說明。

第四十五條 代理綜合稅源信息報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的委托人在取得土地使用權(quán)并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項目開工許可后向主管稅務(wù)機關(guān)報送《土地增值稅項目報告表》，并在每次轉(zhuǎn)讓（預售）房地產(chǎn)時依次填報表中規(guī)定欄目的內(nèi)容，以及委托人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時，報告城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細采集和房產(chǎn)稅稅源明細采集的代理業(yè)務(wù)。

（一）對于城鎮(zhèn)土地使用稅委托人的代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細表》；

2.不動產(chǎn)權(quán)屬、土地面積、土地用途等資料。

（二）對于房產(chǎn)稅委托人的代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.從價計征繳納房產(chǎn)稅的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《從價計征房產(chǎn)稅稅源明細表》和不動產(chǎn)權(quán)屬、房產(chǎn)原值等資料；

2.從租計征繳納房產(chǎn)稅的委托人代理業(yè)務(wù)，需取得《從租計征房產(chǎn)稅稅源明細表》和不動產(chǎn)權(quán)屬、租賃協(xié)議等資料。

（三）對于從事房地產(chǎn)開發(fā)委托人的代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《土地增值稅項目報告表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》。

第四十六條 代理增量房房源信息報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托人在取得預售許可證 30 日內(nèi)，進行增量房房源信息報告，申報預售許可證所列房源信息的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《增量房房源信息表》。

第四十七條 代理建筑業(yè)項目報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對提供建筑服務(wù)的委托人，在取得建筑工程施工許可證 30 日內(nèi)，向建筑項目所在地稅務(wù)機關(guān)辦理建筑業(yè)項目報告。的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《建筑業(yè)工程項目情況報告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件；

（三）中標通知書等建筑業(yè)工程項目證書復印件（若已取得建筑工程項目證書）；

（四）寫明工程施工地點、工程總造價、參建單位、聯(lián)系人、聯(lián)系電話等的書面材料（若未取得項目工程項目證書）。

第四十八條 代理注銷建筑業(yè)項目報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人建筑業(yè)工程項目完工后，自建筑業(yè)工程項目完工之日起 30 日內(nèi)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)進行項目報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《建筑業(yè)工程項目情況報告表》；

（二）建筑業(yè)工程項目竣工結(jié)算報告或工程結(jié)算報告書復印件。

第四十九條 代理不動產(chǎn)項目報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人銷售不動產(chǎn)的，應在取得《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》30 日內(nèi)，向不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理不動產(chǎn)項目報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

（一）《不動產(chǎn)項目情況報告表》；

（二）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件。

第五十條 代理注銷不動產(chǎn)項目報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人不動產(chǎn)銷售完畢后，應自不動產(chǎn)銷售完畢之日起 30 日內(nèi)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷項目報告的代理業(yè)務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《不動產(chǎn)項目情況報告表》。

第五十一條 代理房地產(chǎn)稅收一體化信息報告業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人房地產(chǎn)稅收一體化管理過程中在土地使用權(quán)取得、房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有等環(huán)節(jié)，向稅務(wù)機關(guān)報告土地出（轉(zhuǎn)）讓、稅源申報明細報告、增量房銷售、存量房銷售等信息的代理業(yè)務(wù)。

（一）對于土地出（轉(zhuǎn)）讓信息報告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1. 《土地出讓（轉(zhuǎn)讓）合同》原件及復印件；

2. 《土地使用證》復印件。

（二）對于稅源申報明細報告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《稅源申報明細報告表》。

（三）對于增量房銷售信息報告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《增量房銷售信息表》。

（四）對于存量房銷售信息報告的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《存量房銷售信息表》；

2.房屋轉(zhuǎn)讓合同復印件或不動產(chǎn)權(quán)屬資料復印件（若之前未進行存量房產(chǎn)進行登記）。

第五十二條 代理稅收統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)采集業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，對委托人向稅務(wù)機關(guān)提供稅收、財務(wù)、經(jīng)營等第一手數(shù)據(jù)，包括稅收資料調(diào)查企業(yè)數(shù)據(jù)采集、企業(yè)集團數(shù)據(jù)采集、重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)采集、消費稅涉稅信息采集的代理業(yè)務(wù)。

（一）對于報送成品油消費稅涉稅信息的委托人代理業(yè)務(wù),稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：《成品油消費稅涉稅信息采集表》。

（二）對于經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為企業(yè)集團需每年定期報送企業(yè)集團及其成員單位稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《全國企業(yè)稅收調(diào)查表（XXB 信息表）》；

2.《全國企業(yè)稅收調(diào)查表（B0 企業(yè)表）》；

3.《全國企業(yè)稅收調(diào)查表（B1 貨物勞務(wù)表）》。

（三）對于經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定為重點稅源企業(yè)數(shù)據(jù)采集，需每年定期報送企業(yè)集團及其成員單位稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括：

1.《2019 年重點稅源企業(yè)基本信息表（XXB 表）》；

2.《2019 年月重點稅源企業(yè)稅收信息（月報）表（B1 表）》；

3.《2019 年月重點稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表（B2 表）》；

4.《2019 年季度重點稅源企業(yè)財務(wù)信息（季報）表（B3 表）》；

5.《重點稅源企業(yè)景氣調(diào)查問卷（季報）表（B4 表）》。

第三章關(guān)注事項

第五十三條 涉稅服務(wù)人員應當重點關(guān)注委托人提供資料的真實性、合法性、完整性。

涉稅服務(wù)人員對資料的真實性、合法性、完整性產(chǎn)生懷疑時，應當告知委托人更正、補充或者給予適當?shù)呢熑翁嵝?。必要時，可以要求委托人提供管理層聲明、承諾書或者相關(guān)說明。

第五十四條 涉稅服務(wù)人員應當按稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，分別歸集委托人委托事項所需的報送資料和留存?zhèn)洳橘Y料，并應當關(guān)注下列事項：

（一）委托人的基礎(chǔ)信息是否完備；

（二）委托人提供的資料是否齊全、是否符合法定形式；

（三）委托人提供的資料填制是否完整、是否正確；

（四）委托人提供的資料信息是否符合邏輯關(guān)系；

（五）委托人提供的各項登記表等資料是否已在指定位置簽章。

第五十五條 涉稅服務(wù)人員應當及時和委托人交流資料關(guān)注情況，對需明確的問題和尚缺資料，與委托人進行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時間安排和聯(lián)系方式。

第四章實施辦理

第五十六條 涉稅服務(wù)人員在業(yè)務(wù)實施中應關(guān)注稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的納稅服務(wù)規(guī)范中各項業(yè)務(wù)的注意事項,按照納稅服務(wù)規(guī)范求要求開展業(yè)務(wù)實施辦理。

第五十七條 涉稅服務(wù)人員在委托范圍內(nèi)實施涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)時，應當關(guān)注以下事項：

（一）根據(jù)委托人具體業(yè)務(wù)事項以及持有的相關(guān)稅務(wù)涉稅資料，選擇不同的表單和辦理程序；

（二）關(guān)注各項涉稅信息報告事項的辦理時限，確保能在委托期內(nèi)完成涉稅事項；

（三）在辦理前做好資料的核實工作，保證資料的準確性。

第五十八條 涉稅服務(wù)人員應當就向稅務(wù)機關(guān)報送的資料和委托人進行溝通，對雙方溝通確定的資料信息，應當要求委托人履行簽章手續(xù)。

第五十九條 涉稅服務(wù)人員應當與委托人確定具體的辦稅方式。具體可以選擇通過辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局等途徑，辦理受托的代理事項。

第六十條 涉稅服務(wù)人員在向稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅事項過程中，申報資料存在問題的應及時更正、補充、說明，并與委托人進行溝通。

第六十一條 涉稅服務(wù)人員應當提示委托人在辦理涉稅事項過程中，如遇稅務(wù)機關(guān)提出需要約見其法定代表人或者其他人員時，委托人應當配合。

第五章反饋結(jié)果

第六十二條 稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅信息報告事項代理服務(wù)資料提交后，應重點關(guān)注：

（一）因資料不齊全等原因稅務(wù)機關(guān)不予受理的，了解不予受理的原因，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的通知補正資料，如有《不予受理通知書》將其送達給委托人；

（二）受理后能當場即時辦理的，辦結(jié)后將辦理結(jié)果告知委托人；

（三）受理后未能當場即時辦理的，做好跟進工作；

（四）關(guān)注辦理程序及結(jié)果是否符合稅收法規(guī)及納稅服務(wù)規(guī)范要求，并告知委托人具體情況。

第六十三條 稅務(wù)師事務(wù)所完成涉稅信息報告事項代理服務(wù)后，應及時將代理結(jié)果以及其他應歸還的資料交于委托人。轉(zhuǎn)交時，需要填寫代理結(jié)果交接表，由稅務(wù)師事務(wù)所與委托人雙方經(jīng)辦人簽字。

第六章業(yè)務(wù)記錄

第六十四條 稅務(wù)師事務(wù)所應當執(zhí)行《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》及《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》的規(guī)定，制定業(yè)務(wù)工作底稿管理制度，可以根據(jù)自身情況，制定涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)工作底稿。

第六十五條 涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應當按照檔案管理規(guī)定對簽訂的納稅申報代理委托協(xié)議、工作底稿、業(yè)務(wù)成果等有關(guān)材料進行整理、歸類、裝訂、立卷、保存歸檔、按期保管。

具體檔案管理制度制定及執(zhí)行參照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引（試行）》規(guī)定。