中華全國(guó)總工會(huì)第十七屆書(shū)記處會(huì)議文件

總工辦發(fā)〔2021〕7號(hào)

中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)

《工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市總工會(huì),中華全國(guó)鐵路總工會(huì)、中國(guó)民航工會(huì)、中國(guó)金融工會(huì),中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工會(huì)聯(lián)合會(huì)，全總各部門(mén)、各直屬單位：

《工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》已經(jīng)第十七屆中華全國(guó)總工會(huì)黨組第80次會(huì)議審議通過(guò),現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳

2021年3月12日??

工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

第一章? 總? 則

第一條? 為規(guī)范工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善和規(guī)范投資審計(jì)工作的意見(jiàn)》、《中國(guó)工會(huì)審計(jì)條例》等法規(guī)和制度，結(jié)合工會(huì)實(shí)際，制定本辦法。

第二條? 本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目是指以各級(jí)工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位為出資人或者為主要出資人的新建、改建、擴(kuò)建及維修改造等建設(shè)項(xiàng)目，不包含涉密建設(shè)項(xiàng)目。

第三條? 經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)審會(huì)）負(fù)責(zé)對(duì)同級(jí)工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。

第四條? 經(jīng)審會(huì)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，恪守內(nèi)部控制的制衡性原則，不得參與建設(shè)項(xiàng)目決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購(gòu)、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程價(jià)款結(jié)算等管理活動(dòng)。

第五條? 經(jīng)審會(huì)按照全面監(jiān)督、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量的原則，組織建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。經(jīng)審會(huì)可自行審計(jì)，也可以根據(jù)工作需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。

第六條? 經(jīng)審會(huì)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的全部審計(jì)費(fèi)用，由建設(shè)單位列入工程竣工決算。經(jīng)審會(huì)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展的工程竣工結(jié)算復(fù)審和專項(xiàng)審計(jì)等發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用，由經(jīng)審辦編制預(yù)算，列入經(jīng)審辦部門(mén)預(yù)算。

第二章? 工作職責(zé)

第七條? 經(jīng)審會(huì)堅(jiān)持依法審計(jì)、嚴(yán)格審計(jì)、規(guī)范審計(jì)、文明審計(jì)的原則，履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，主要職責(zé)包括：

（一）建立健全工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)內(nèi)部控制制度，規(guī)范工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

（二）根據(jù)建設(shè)單位的竣工結(jié)算審核報(bào)告?zhèn)浒感畔?，制定審?jì)工作計(jì)劃，適時(shí)開(kāi)展竣工結(jié)算復(fù)審；對(duì)需要立項(xiàng)審批的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)；對(duì)不需立項(xiàng)審批，但單項(xiàng)投資額較大的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)；對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)等。

（三）按照集中采購(gòu)的要求，規(guī)范社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的選聘。

（四）與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確審計(jì)工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，按照約定支付竣工結(jié)算復(fù)審和專項(xiàng)審計(jì)等發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用。

（五）完成其他審計(jì)事項(xiàng)。

第八條? 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：

（一）組織工程竣工結(jié)算審核。委托具備相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)出具竣工結(jié)算審核報(bào)告。

（二）備案工程竣工結(jié)算審核報(bào)告。各級(jí)工會(huì)的備案金額起點(diǎn)，根據(jù)成本效益原則自行確定。全總本級(jí)及其所屬企事業(yè)單位結(jié)算審定金額超過(guò)10萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在完成工程竣工結(jié)算審核之日起30日內(nèi)將竣工結(jié)算審核結(jié)果報(bào)全總經(jīng)審會(huì)備案。

（三）申請(qǐng)跟蹤審計(jì)。對(duì)需要立項(xiàng)審批的建設(shè)項(xiàng)目，自取得概算批復(fù)后30日內(nèi)，向經(jīng)審會(huì)申請(qǐng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

（四）申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。對(duì)不需立項(xiàng)審批的建設(shè)項(xiàng)目，各級(jí)工會(huì)自行確定竣工決算的送審金額起點(diǎn)。全總本級(jí)及其所屬企事業(yè)單位不需立項(xiàng)審批但單項(xiàng)投資1千萬(wàn)（含）元以上的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在完成竣工財(cái)務(wù)決算資料編制之日起30日內(nèi)向全總經(jīng)審會(huì)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。

（五）向經(jīng)審會(huì)提供建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。

（六）配合經(jīng)審會(huì)及其委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，提供必要的工作條件，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)勘察、設(shè)計(jì)、施工、供貨、代建、監(jiān)理、造價(jià)咨詢等相關(guān)單位配合審計(jì)工作。

（七）支付跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)過(guò)程中發(fā)生的全部審計(jì)費(fèi)用。

（八）其他職責(zé)。

第九條? 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)及相關(guān)制度、行業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正開(kāi)展審計(jì)工作，不得參與建設(shè)單位的管理活動(dòng)。主要職責(zé)包括：

（一）積極開(kāi)展審計(jì)工作，接受經(jīng)審會(huì)的日常監(jiān)督管理和考核評(píng)價(jià)。

（二）選派政治意識(shí)強(qiáng)、專業(yè)素質(zhì)高、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員參與審計(jì)工作。

（三）嚴(yán)格遵循工作程序和質(zhì)量規(guī)范，及時(shí)向經(jīng)審會(huì)報(bào)告工作進(jìn)展和重大事項(xiàng)。

（四）對(duì)出具的結(jié)論性文件真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（五）完成經(jīng)審會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第三章? 審計(jì)方式

第十條? 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方式主要包括跟蹤審計(jì)、竣工決算審計(jì)、竣工結(jié)算復(fù)審及專項(xiàng)審計(jì)等。其中跟蹤審計(jì)和竣工決算審計(jì)由建設(shè)單位向經(jīng)審會(huì)提出審計(jì)申請(qǐng)后實(shí)施，竣工結(jié)算復(fù)審和專項(xiàng)審計(jì)由經(jīng)審會(huì)依據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施。

第十一條? 跟蹤審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目從取得概算批復(fù)到竣工交付使用各階段關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性。

第十二條? 竣工決算審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位報(bào)送的項(xiàng)目建設(shè)管理、工程造價(jià)、資金使用、招標(biāo)采購(gòu)等竣工決算材料的真實(shí)性、合法性。

第十三條? 竣工結(jié)算復(fù)審重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位工程招投標(biāo)、材料設(shè)備采購(gòu)、組織實(shí)施和工程竣工結(jié)算等情況的真實(shí)性、合法性。各級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)抽取不少于30%的已備案建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施竣工結(jié)算復(fù)審。

列入竣工結(jié)算復(fù)審工作計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目一般符合下列情形：

（一）工程結(jié)算金額較大；

（二）工程結(jié)算金額超出合同金額較多；

（三）工程變更洽商較多；

（四）其他應(yīng)當(dāng)實(shí)施竣工結(jié)算復(fù)審的情形。

第十四條? 根據(jù)工作需要，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第四章? 審計(jì)內(nèi)容

第十五條? 跟蹤審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況。審查是否取得縣以上工會(huì)黨組會(huì)議決議、可行性分析報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、上級(jí)工會(huì)批復(fù)、概算批復(fù)、規(guī)劃許可、施工許可等文件，審查是否按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)批立項(xiàng)申請(qǐng)、概算調(diào)整及向上級(jí)工會(huì)請(qǐng)示；是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)或者不符合規(guī)定的建設(shè)條件開(kāi)工建設(shè)的情況。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理情況。審查建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況。

（三）招標(biāo)采購(gòu)情況。審查建設(shè)單位是否按照集中采購(gòu)、招投標(biāo)等相關(guān)法規(guī)制度及建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)的要求，選擇項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、供貨、代建、監(jiān)理、造價(jià)咨詢等參建單位。

（四）投資控制情況。審查建設(shè)單位有無(wú)擅自改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等情形；審查變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)合理。

（五）資金管理情況。審查建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定；審查建設(shè)資金到位情況是否與投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料損失現(xiàn)象；審查建設(shè)資金是否按規(guī)定存放管理、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ茫袩o(wú)擠占、挪用建設(shè)資金情況；審查是否存在施工單位墊資建設(shè)的情況；審查土地利用和征地拆遷資金的支付情況。

（六）竣工決算審計(jì)。依照本辦法第十六條規(guī)定。

（七）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。

第十六條? 竣工決算審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：

（一）竣工結(jié)算復(fù)審。依照本辦法第十七條規(guī)定執(zhí)行。

（二）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)以及相關(guān)材料的真實(shí)性、合法性、完整性。

（三）建設(shè)項(xiàng)目投資及概預(yù)算執(zhí)行情況，有無(wú)自行擴(kuò)大投資規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或超范圍建設(shè)等情況。

（四）建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)情況及項(xiàng)目管理情況。

（五）建設(shè)項(xiàng)目資金的來(lái)源、使用、結(jié)余是否符合規(guī)定，有無(wú)擠占、挪用項(xiàng)目資金的情況，是否存在施工單位墊資建設(shè)的情況。

（六）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

（七）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度是否健全、有效，財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定。

（八）應(yīng)當(dāng)交付使用資產(chǎn)是否符合規(guī)定條件，有無(wú)虛報(bào)完工等情況，收回的材料設(shè)備以及拆除臨時(shí)建筑和原有建筑的殘值是否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理。

（十）建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用后是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，有無(wú)存在項(xiàng)目竣工后閑置浪費(fèi)等情況。

（十一）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。

第十七條? 竣工結(jié)算復(fù)審主要包括以下內(nèi)容：

（一）建設(shè)單位是否按規(guī)定完成工程竣工結(jié)算審核，結(jié)算審核報(bào)告是否完整、規(guī)范。

（二）工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，單價(jià)確定是否合理，各種費(fèi)用的計(jì)算是否符合相關(guān)規(guī)定，價(jià)差調(diào)整是否真實(shí)合規(guī)。

（三）變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等內(nèi)容是否真實(shí)合理，簽定原因是否充分，資料是否完整，程序是否規(guī)范。

（四）合同約定是否合規(guī)、合理，是否按照合同約定支付工程價(jià)款。

（五）是否存在擅自改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況。

（六）施工單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，是否按照集中采購(gòu)及招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定選擇確定。

（七）是否建立健全項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)部控制制度，是否嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

（八）其他應(yīng)當(dāng)審計(jì)的內(nèi)容。

第十八條? 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)除上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注和披露下列事項(xiàng)：

（一）建設(shè)單位運(yùn)行機(jī)制方面的問(wèn)題；

（二）建設(shè)過(guò)程中重大失誤以及造成的損失浪費(fèi)；

（三）違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題；

（四）其他應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注和披露的事項(xiàng)。

第五章? 審計(jì)程序

第十九條? 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作應(yīng)遵循以下程序：

（一）根據(jù)建設(shè)單位的申請(qǐng)、備案信息或?qū)徲?jì)工作計(jì)劃的安排，確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)方式。

（二）成立審計(jì)組，向建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

（三）審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)目標(biāo)和工作重點(diǎn)。

（四）召開(kāi)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)見(jiàn)面會(huì)，開(kāi)展審前調(diào)查，了解建設(shè)項(xiàng)目情況。

（五）通過(guò)實(shí)地踏勘、查閱資料、人員訪談、召開(kāi)會(huì)議等方式開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

（六）整理取證單、審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)情況，形成審計(jì)報(bào)告初稿。

（七）出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)，征求建設(shè)單位意見(jiàn)。

（八）結(jié)合建設(shè)單位反饋意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。

（九）建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真整改，并督促相關(guān)參建單位共同整改。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)送經(jīng)審會(huì)。

（十）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作完成后，將審計(jì)文書(shū)、資料按規(guī)定立卷歸檔。

第二十條? 對(duì)于不具備審計(jì)條件的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)告知建設(shè)單位，如果在告知的時(shí)限內(nèi)仍不具備審計(jì)條件，可以中止或停止審計(jì)工作。

不具備審計(jì)條件的情形主要包括：

（一）建設(shè)單位未完成工程竣工結(jié)算審核；

（二）建設(shè)單位或其他參建單位未按要求提供資料；

（三）建設(shè)項(xiàng)目不具備現(xiàn)場(chǎng)踏勘條件；

（四）建設(shè)項(xiàng)目緩建或停建；

（五）其他不具備審計(jì)條件的情形。

第六章? 責(zé)任追究

第二十一條? 建設(shè)單位不履行或不正確履行管理職責(zé)，造成建設(shè)項(xiàng)目超概預(yù)算嚴(yán)重、工程結(jié)算情況與事實(shí)嚴(yán)重不符、存在重大損失浪費(fèi)情況以及其他嚴(yán)重后果的，由單位黨組織追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任。

第二十二條? 建設(shè)單位有下列情形之一的，由單位黨組織責(zé)令改正，追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任：

（一）拒絕接受或者不配合審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十三條? 經(jīng)審會(huì)或者工會(huì)審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任：

（一）未按有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)審計(jì)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國(guó)家秘密或者工作秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反法律法規(guī)或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第二十四條? 工會(huì)審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組織應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條? 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列情況之一導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)解除合作關(guān)系并依法追究責(zé)任：?

（一）隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或者與建設(shè)單位串通舞弊的；

（二）利用受聘工作從建設(shè)單位獲取不正當(dāng)利益的；

（三）將審計(jì)結(jié)果用于與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)目的的；

（四）違反保密紀(jì)律或回避規(guī)定的；

（五）拒絕接受經(jīng)審會(huì)指導(dǎo)和監(jiān)督的；

（六）工作結(jié)果不符合審計(jì)質(zhì)量要求，應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重大違法和違規(guī)問(wèn)題的；

（七）將受托審計(jì)事項(xiàng)轉(zhuǎn)包、分包他人的；

（八）不履行委托審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)規(guī)定的其他義務(wù)，違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他行為的。

第七章? 附則

第二十六條? 省級(jí)工會(huì)根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。

第二十七條? 本辦法由中華全國(guó)總工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條? 本辦法自發(fā)布之日起施行?！豆?huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（工審會(huì)發(fā)〔2016〕7號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：1.建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)需提交資料清單；

2.建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需提交資料清單；

3.建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算復(fù)審需提交資料清單；

4.關(guān)于對(duì)XX工程竣工結(jié)算審核結(jié)果的備案函。

附件1

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)需提交資料清單

1.建設(shè)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)；

2.可行性分析報(bào)告、初步設(shè)計(jì)方案、投資概（預(yù)）算及批復(fù)文件、資金到位證明、各年度資金計(jì)劃批準(zhǔn)文件；

3.同意建設(shè)項(xiàng)目的縣以上工會(huì)黨組會(huì)議決議或會(huì)議紀(jì)要；

4.新建項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、國(guó)有建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)和資金來(lái)源說(shuō)明等文件，重建、改擴(kuò)建項(xiàng)目原土地、房屋所有權(quán)屬證明、立項(xiàng)批復(fù)、資金來(lái)源說(shuō)明等文件；

5.按工會(huì)資產(chǎn)管理制度規(guī)定，上級(jí)工會(huì)同意建設(shè)項(xiàng)目的批復(fù)；

6.國(guó)有土地使用證明、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證；

7設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書(shū)，合同、補(bǔ)充協(xié)議；

8.合同支付臺(tái)賬或支付明細(xì)表；

9.施工圖紙，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案，竣工圖紙，變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，會(huì)議紀(jì)要，建設(shè)單位、施工單位雙方的往來(lái)函件，主要材料和設(shè)備的采購(gòu)清單及合同、質(zhì)檢單、認(rèn)價(jià)單等；

10.工程監(jiān)理報(bào)告，竣工驗(yàn)收資料；

11.工程竣工結(jié)算審核報(bào)告的紙質(zhì)版及其軟件版文件；

12.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證；

13.內(nèi)部管理制度；

14.其他與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料。

附件2

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)需提交資料清單

1.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)；

2.可行性分析報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、初步設(shè)計(jì)方案、投資概（預(yù)）算及批復(fù)文件、資金到位證明、各年度資金計(jì)劃批準(zhǔn)文件；

3.國(guó)有土地使用證明、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證；

4設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書(shū)，合同、補(bǔ)充協(xié)議；

5.財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證；

6.合同支付臺(tái)賬或支付明細(xì)表；

7.施工圖紙，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案，竣工圖紙，變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，會(huì)議紀(jì)要，建設(shè)單位、施工單位雙方的往來(lái)函件，主要材料和設(shè)備的采購(gòu)清單及合同、質(zhì)檢單、認(rèn)價(jià)單等；

8.工程監(jiān)理報(bào)告，竣工驗(yàn)收資料；

9.工程竣工結(jié)算審核報(bào)告的紙質(zhì)版及其軟件版文件；

10.內(nèi)部管理制度；

11.其他與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料。

附件3

建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算復(fù)審需提交資料清單

1.項(xiàng)目立項(xiàng)、投資批準(zhǔn)文件；

2.設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)文件，中標(biāo)通知書(shū)，合同、補(bǔ)充協(xié)議；

3.施工圖紙，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案，竣工圖紙；

4.變更洽商、現(xiàn)場(chǎng)簽證等資料，隱蔽工程驗(yàn)收記錄，會(huì)議紀(jì)要，建設(shè)單位、施工單位雙方的往來(lái)函件；

5.主要材料和設(shè)備的采購(gòu)清單及合同、質(zhì)檢單、認(rèn)價(jià)單等；

6.工程監(jiān)理報(bào)告，竣工驗(yàn)收資料；

7.工程竣工結(jié)算審核報(bào)告的紙質(zhì)版及其軟件版文件；

8.其他與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料。

附件4

關(guān)于對(duì)XX工程竣工結(jié)算審核結(jié)果的備案函

XX經(jīng)審會(huì)：

我單位負(fù)責(zé)的XX工程已完成竣工結(jié)算審核，根據(jù)《工會(huì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》規(guī)定，現(xiàn)將該工程竣工結(jié)算審核結(jié)果進(jìn)行備案。

工程竣工結(jié)算審核結(jié)果備案表

（單位：元）

XXX（建設(shè)單位名稱及公章）

年月日