《關于規(guī)范行政事業(yè)單位財務管理若干規(guī)定》第四條解讀

• 來源：

• 財政監(jiān)督局

• 時間：

• 2015-09-23 09:59

嚴格銀行賬戶開設審批管理

嚴格實行行政事業(yè)單位銀行賬戶開戶財政審批制和年檢備案制，單位主要負責人對本單位銀行賬戶開設的合法性、合規(guī)性、安全性負總責。

單位收支及資金往來均通過國庫單一賬戶體系——單位零余額賬戶和往來賬戶收付、清算和存儲。其它專項資金實體賬戶嚴格按政策規(guī)定報財政部門批準辦理和使用。

凡未經(jīng)批準的單位其他銀行賬戶均為違規(guī)開戶，一律作為“小金庫”查處。

本條要點：一、行政事業(yè)單位銀行賬戶開立、變更、撤銷實行財政審批制、年檢備案制度。

二、嚴格監(jiān)管行政事業(yè)單位賬戶資金使用、嚴肅查處違規(guī)開戶。

要點一：行政事業(yè)單位銀行賬戶開立、變更、撤銷實行財政審批制、年檢備案制度。

（一）賬戶管理政策依據(jù)：主要依據(jù)《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《安徽省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《銅陵市市預算單位銀行賬戶管理辦法》和《人民幣銀行結算管理辦法》等文件。

（二）賬戶設置類別：市級預算單位須由財務部門統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負責本單位銀行賬戶的使用和管理。

市級預算單位按照工作職能和管理需要可以開立的賬戶主要有兩類：

1、基本存款賬戶。市級預算單位只能開設一個基本存款賬戶，實行國庫集中支付的行政事業(yè)單位原則上只保留一個零余額性質(zhì)的基本賬戶，差額補助的單位（如：醫(yī)院）保留一個實有資金性質(zhì)的基本賬戶和一個零余額性質(zhì)的專用賬戶。

2、專用存款賬戶。專用存款賬戶（實有資金性質(zhì)賬戶）不得隨意開設，只能根據(jù)業(yè)務需要申請開立，具體為：

a、工會專戶：按相關規(guī)定可以開設黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶；

b、基建專戶：承擔基建項目的建設單位可申請設立一個基建專戶，基建項目竣工決算后銷戶；同一單位承擔兩個或兩個以上基建項目的，實行分賬核算，不得多頭開戶。

c、貸轉存專戶市級預算單位需要從商業(yè)銀行取得貸款的，可在該貸款銀行開立貸款轉存款一般存款賬戶，該賬戶不得辦理其他資金的收付結算，不得辦理現(xiàn)金支取。

d、保證金存款專戶：確因業(yè)務需要開設的保證金存款賬戶。

市級預算單位其他往來業(yè)務資金可通過財政部門設立的往來資金收支總戶結算，不得再自行設立其他存款賬戶。

（三）賬戶開立程序。目前市直預算單位經(jīng)批準保留的賬戶已基本滿足各單位工作需要，如遇機構變更或有特殊工作需要，預算單位方可開立新賬戶。銀行賬戶的開設、變更需報財政部門審批；開立、變更、撤銷銀行賬戶后應在5個工作日內(nèi)向財政部門備案。

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要點二：嚴格監(jiān)管行政事業(yè)單位賬戶資金使用、嚴肅查處違規(guī)開戶。

（一）賬戶管理和使用要求。各預算單位銀行賬戶須由財務部門統(tǒng)一管理、使用；財政、人行、監(jiān)察和審計部門在各自的職責范圍內(nèi)對市級預算單位銀行賬戶實施監(jiān)督管理。凡未經(jīng)批準的單位其他銀行賬戶均為違規(guī)開戶，一律作為“小金庫”查處。

1、嚴禁市級預算單位內(nèi)設機構（科室）單獨開設銀行賬戶，分散管理。

2、市級預算單位要按照規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得以個人名義私存私放單位資金，不得出租、轉讓單位銀行賬戶，不得為個人或者其他單位提供信用擔保。

3、除國務院、財政部和省市人民政府批準開立的專項資金賬戶外，不得單獨開立專用賬戶。預算單位對不同性質(zhì)或者需要單獨核算的資金，應當建立相應明細賬，進行分賬核算。

4、未經(jīng)市財政部門同意，市直各部門不得在提請以政府名義下發(fā)的有關辦法、規(guī)定中夾帶要求開立銀行賬戶的條款。

5、市級預算單位開立的銀行賬戶應當保持穩(wěn)定。確因預算單位地址變更、開戶銀行搬遷等特殊原因需要變更開戶銀行的，應當按照規(guī)定將原賬戶撤銷，按照規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉入新開賬戶。

工會經(jīng)費專戶管理簡介：工會經(jīng)費應嚴格按照《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》（總工辦發(fā)〔2014〕23號）要求執(zhí)行，切實加強工會賬戶和工會經(jīng)費的使用管理。不得將工會經(jīng)費用于服務職工群眾和開展工會活動以外的開支，如購買購物卡、代金券；不得用于支付高消費性的娛樂健身活動；嚴禁濫發(fā)津貼、補貼、獎金等；嚴禁利用工會賬戶變相設立“小金庫”。若工會開展正?；顒?，工會經(jīng)費確有不足影響工會活動正常開展，可按《工會法》和《中國工會章程》規(guī)定，商請行政給予適當補助。

（二）違規(guī)開戶處罰規(guī)定

根據(jù)國務院令第427號《財政違法行為處罰處分條例》第十一條 國家機關及其工作人員違反國家有關賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構開立、使用賬戶的，責令改正，調(diào)整有關會計賬目，追回有關財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予降級處分；情節(jié)嚴重的，給予撤職或者開除處分。